Земельный налог с организаций

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Земельный налог с организаций

Земельный налог – это прямой налог, уплачиваемый в местный бюджет владельцами земельных участков. Сумма земельного налога определяется как произведение кадастровой стоимости земельных участков и ставки налога. Исчисление и уплата земельного налога регулируется главой 31 Налогового кодекса РФ и законами муниципальных образований.

Муниципальные образования устанавливают:

– действует ли налог на территории муниципального образования;

– ставки налога (в пределах, оговоренных Налоговым кодексом РФ);

– дополнительные налоговые льготы (в дополнение к предусмотренным Налоговым кодексом РФ);

– порядок и сроки представления документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы;

– наличие либо отсутствие отчетных периодов;

– порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей (с учетом ограничений, предусмотренных Налоговым кодексом РФ).

Объектом налогообложения являются земельный участки, расположенные на территории муниципального образования, в котором введен земельный налог, за исключением земельных участков, изъятых из оборота или ограниченных в обороте, а также земельных участков из состава земель лесного фонда.

Плательщики земельного налога

Плательщиками земельного налога являются организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, владеющие земельными участками, являющимися объектом налогообложения:

– на праве собственности;

– на праве пожизненного наследуемого владения;

– на праве постоянного бессрочного пользования.

Ставки земельного налога

Ставки земельного налога не могут превышать 0,3% и 1,5% в зависимости от категории земель.

Налоговый период

Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. Отчетными периодами являются первый, второй и третий кварталы.

Особенности исчисления земельного налога

Налогоплательщики организации и индивидуальные предприниматели исчисляют сумму земельного налога самостоятельно, и представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту нахождения земельных участков.

Налогоплательщики физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого им налоговым органом.

См. также:

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Земельный налог: подробности для бухгалтера

  • Повышающие коэффициенты земельного налога и договор о развитии застроенной территории … индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физлицами), земельный налог (суммы авансовых платежей) начисляется с … как нарушение конституционных прав плательщиков земельного налога (определения КС РФ от 27 … проверку представленной организацией декларации по земельному налогу за 2017 год, инспекция указала …
  • Особенности уплаты земельного налога при сделках с недвижимостью … упрощенец» зачастую автоматически становится плательщиком земельного налога в отношении участка, на котором … упрощенец» зачастую автоматически становится плательщиком земельного налога в отношении участка, на … возникают обязанности по уплате земельного налога?
    Плательщиками земельного налога согласно п. 1 ст … подлежат государственной регистрации, плательщиком земельного налога по общему правилу является … солидарную обязанность по уплате земельного налога (каждый пропорционально размеру выделенной …
  • Применение льгот по земельному налогу организацией – участником СЭЗ в Крыму и Севастополе … нее? Как применяется льгота по земельному налогу участником СЭЗ и подтверждается право … на нее?
    Применение льготы по земельному налогу.
    В соответствии с п. … ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица … 395 НК РФ от уплаты земельного налога освобождаются организации – участники свободной экономической … РФ, и она должна уплачивать земельный налог на общих основаниях (Письмо … установлен. В отношении льгота по земельному налогу крым для участника СЭЗ такими …
  • Транспортный и земельный налоги с 2020 года … год, декларации по транспортному и земельному налогам в налоговый орган организациям представлять … год, декларации по транспортному и земельному налогам в налоговый орган организациям представлять … авансовых платежей.
    Уплата транспортного и земельного налогов производится по месту нахождения ТС … обязанность по уплате транспортного и земельного налогов и соответствующих сумм авансовых платежей … исчислить и уплатить транспортный и земельный налоги и внести соответствующие авансовые платежи …
  • За 2018 год отчитаться по земельному налогу надо по-новому … с поправками. В законодательство по земельному налогу периодически вносятся изменения, поскольку появляется … отражения коэффициента Ки для исчисления земельного налога в случае изменения кадастровой … коэффициент 4, применяемых при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, … коэффициент 4, применяемых при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, … разницы значений полной ставки земельного налога и пониженной ставки земельного налога. Показатель по строке …
  • Новая декларация по земельному налогу … просуществовала без изменений декларация по земельному налогу – отчетность за 2017 год. … коэффициент 4, применяемых при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, … коэффициент 4, применяемых при исчислении земельного налога в отношении земельного участка, приобретенного … исчисленного земельного налога, которая указывается по строке с кодом 150. Сумма земельного налога рассчитывается … кодом 150 отражается исчисленная сумма земельного налога, которая определяется как произведение …
  • Какая применяется ставка в расчете земельного налога при наличии 2-х и более видов разрешенного использования земельного участка … разрешенного использования установлены различные ставки земельного налога, то налоговую базу (кадастровую … НК РФ не предусмотрено исчисление земельного налога в отношении земельного участка, … признал правомерным исчисление налоговым органом земельного налога с применением налоговой ставки 0 … НК РФ не предусматривают исчисление земельного налога в отношении земельного участка, принадлежащего … разрешенного использования установлены различные ставки земельного налога, то налоговую базу (кадастровую …
  • Уплата земельного налога в случае раздела земельного участка на несколько новых участков … .
    Важным моментом при исчислении земельного налога является возникновение обязанности по его … , что основанием для взимания земельного налога признается наличие у налогоплательщика правоустанавливающего … Следовательно, прекращение обязанности по уплате земельного налога связано с прекращением на него … , который применяется для исчисления земельного налога в случае правообладания земельным участком … кодом 150 приводится сумма исчисленного земельного налога, рассчитанная как произведение налоговой …
  • Поправки по земельному налогу с 01.01.2018 … отношении определения облагаемой базы по земельному налогу в случае изменения кадастровой стоимости … января налогового периода);
    СН1
    – ставка земельного налога, установленная для категории, присвоенной земельному … в ЕГРН);
    СН2
    – ставка земельного налога, установленная для категории земельного участка … после изменения.
    Льгота по земельному налогу – документы необязательны В соответствии … индивидуальных предпринимателей) облагаемая база по земельному налогу уменьшается на не облагаемую налогом …
  • Неосвоение земельного участка для жилищного строительства не лишает организацию права применять пониженную ставку при расчете земельного налога … Вправе ли организация начислять земельный налог с применением ставки в размере … лишает права применять пониженную ставку земельного налога в совокупности с повышающим … организация вправе при исчислении земельного налога применять ставку в размере … отказа в применении пониженной ставки земельного налога.
    Вместе с тем согласно … для целей исчисления и уплаты земельного налога не соблюдается принцип экономического … РФ подтвердила право организации начислять земельный налог по пониженной ставке, несмотря …
  • Быть или не быть земельному налогу при разделении и отчуждении части земельного участка в один день? … отметим, что для целей расчета земельного налога важны даты государственной регистрации перехода … .
    По общему правилу, плательщиками земельного налога по общему правилу признаются организации … собственности на земельный участок расчет земельного налога производится с учетом коэффициента, определяемого … в налоговом (отчетном) периоде
    Земельный налог (с учетом Кв)
    =
    Земельный налог
    ×
    Коэффициент Кв … покупателю.
    Нужно ли уплачивать земельный налог в отношении реализованного земельного участка …
  • Декларация по земельному налогу в 2018 году: новые поправки … разделе 2 налоговой декларации по земельному налогу, в котором непосредственно ведется расчет … Ки. Он применяется для исчисления земельного налога в случае изменения кадастровой стоимости … теперь необходимо учитывать при расчете земельного налога за налоговый период, результат которого … .
    Такая необходимость возникает при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных … Кв, который применяется для исчисления земельного налога в случае правообладания земельным участком …
  • О применении пониженных ставок земельного налога … налогового законодательства пониженные ставки земельного налога установлены для некоммерческих организаций … мнению судов, пониженная ставка земельного налога:
    подлежит применению в отношении земельных … налогового законодательства пониженные ставки земельного налога устанавливаются для некоммерческих организаций … участков предприниматель при исчислении земельного налога применил пониженную ставку в … услуг.
    Выводы.
    Пониженные ставки земельного налога установлены:
    для некоммерческих организаций и …
  • О земельном налоге участка, на котором расположен МКД … прошлом обязанность застройщика по уплате земельного налога в отношении участка, на котором … . Иными словами, застройщик обязан уплачивать земельный налог МКД до момента госрегистрации права … помещений в МКД признается плательщиком земельного налога.
    Письмо Минфина России от 22 … НК РФ обязанность по уплате земельного налога в отношении участка, на котором … ст. 396 НК РФ исчисление земельного налога в период строительства осуществляется с …
  • Рассчитываем земельный налог по участку, занятому жилфондом и объектами инфраструктуры ЖКК …  РФ налоговые ставки для исчисления земельного налога, установленные нормативными правовыми актами представительных … налогообложения земельных участков и администрирования земельного налога»).
    Содержащиеся в письмах выводы носят …  суду, чтобы подтвердить право исчислять земельный налог по пониженной ставке, и, соответственно …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/zemelnyy_nalog.html

Кбк по земельному налогу для юридических и физических лиц на 2020 год

Земельный налог с организаций

  • Для организаций
  • Для физических лиц

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения

КБК Наименование платежа
182 1 06 06031 03 1000 110сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06031 03 2100 110пени по платежу
182 1 06 06031 03 2200 110проценты по платежу
182 1 06 06031 03 3000 110суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов

КБК Наименование платежа
182 1 06 06032 04 1000 110сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06032 04 2100 110пени по платежу
182 1 06 06032 04 2200 110проценты по платежу
182 1 06 06032 04 3000 110суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением

КБК Наименование платежа
182 1 06 06032 11 1000 110сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06032 11 2100 110пени по платежу
182 1 06 06032 11 2200 110проценты по платежу
182 1 06 06032 11 3000 110суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов

КБК Наименование платежа
182 1 06 06032 12 1000 110сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06032 12 2100 110пени по платежу
182 1 06 06032 12 2200 110проценты по платежу
182 1 06 06032 12 3000 110суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий

КБК Наименование платежа
182 1 06 06033 05 1000 110сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06033 05 2100 110пени по платежу
182 1 06 06033 05 2200 110проценты по платежу
182 1 06 06033 05 3000 110суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений

КБК Наименование платежа
182 1 06 06033 10 1000 110сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06033 10 2100 110пени по платежу
182 1 06 06033 10 2200 110проценты по платежу
182 1 06 06033 10 3000 110суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений

КБК Наименование платежа
182 1 06 06033 13 1000 110сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06033 13 2100 110пени по платежу
182 1 06 06033 13 2200 110проценты по платежу
182 1 06 06033 13 3000 110суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с физических лиц

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения

КБК Наименование платежа
182 1 06 06041 03 1000 110сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06041 03 2100 110пени по платежу
182 1 06 06041 03 2200 110проценты по платежу
182 1 06 06041 03 3000 110суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов

КБК Наименование платежа
182 1 06 06042 04 1000 110сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06042 04 2100 110пени по платежу
182 1 06 06042 04 2200 110проценты по платежу
182 1 06 06042 04 3000 110суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением

КБК Наименование платежа
182 1 06 06042 11 1000 110сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06042 11 2100 110пени по платежу
182 1 06 06042 11 2200 110проценты по платежу
182 1 06 06042 11 3000 110суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов

КБК Наименование платежа
182 1 06 06042 12 1000 110сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06042 12 2100 110пени по платежу
182 1 06 06042 12 2200 110проценты по платежу
182 1 06 06042 12 3000 110суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий

КБК Наименование платежа
182 1 06 06043 05 1000 110сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06043 05 2100 110пени по платежу
182 1 06 06043 05 2200 110проценты по платежу
182 1 06 06043 05 3000 110суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений

КБК Наименование платежа
182 1 06 06043 10 1000 110сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06043 10 2100 110пени по платежу
182 1 06 06043 10 2200 110проценты по платежу
182 1 06 06043 10 3000 110суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений

КБК Наименование платежа
182 1 06 06043 13 1000 110сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06043 13 2100 110пени по платежу
182 1 06 06043 13 2200 110проценты по платежу
182 1 06 06043 13 3000 110суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/kbk_zemelnyj_nalog

Льготы по земельному налогу в 2020 для юр. лиц

Земельный налог с организаций

Земельный налог является местным налогом. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками-организациями в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ.

Плательщики налога

Плательщиками налога признаются организации, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования (п. 1 ст. 388 НК РФ).

В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.

Не признаются налогоплательщиками организации в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Не признаются объектом налогообложения:

земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;

земельные участки из состава земель лесного фонда;

земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда;

земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

Налоговый период

Год

Отчетный период – первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Налоговая база

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 391 НК РФ.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

Начиная с налогового периода 2019 года в ст. 391 НК РФ предусмотрены следующие правила применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы по налогу:

изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения качественных и (или) количественных характеристик земельного участка учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости;

в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка вследствие исправления технической ошибки в сведениях Единого государственного реестра недвижимости о величине кадастровой стоимости, а также в случае уменьшения кадастровой стоимости в связи с исправлением ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости, пересмотром кадастровой стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда в случае недостоверности сведений, использованных при определении кадастровой стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости;

в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка на основании установления его рыночной стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания.

Вышеперечисленные правила, устанавливающие порядок применения с 2019 года измененной в течение налогового периода кадастровой стоимости, подлежат применению к сведениям об изменении кадастровой стоимости, внесенным в Единый государственный реестр недвижимости по основаниям, возникшим с 1 января 2019 года.

Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.

Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.

Ставки налога

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать:

0,3% в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

(до налогового периода 2020 года) занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

(с налогового периода 2020 года) занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

(до налогового периода 2020 года) приобретённых (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

(с налогового периода 2020 года) не используемых в предпринимательской деятельности, приобретённых (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (ст. 27 Земельного Кодекса Российской Федерации);

1,5% в отношении прочих земельных участков.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка (п. 2 ст. 394 НК РФ).

От уплаты земельного налога освобождаются:

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц (пункт 7 статьи 396 НК РФ).

В случае изменения в течение налогового (отчетного) периода вида разрешенного использования земельного участка, его перевода из одной категории земель в другую и (или) изменения площади земельного участка исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении такого земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого в порядке, аналогичном установленному пунктом 7 статьи 396 НК РФ.

Начиная с 2020 года налогоплательщики-организации, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Заявление о предоставлении налоговой льготы рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения. В случае направления налоговым органом вышеуказанного запроса руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы не более чем на 30 дней, уведомив об этом налогоплательщика.

По результатам рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы налоговый орган направляет налогоплательщику способом, указанным в этом заявлении, уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.

В уведомлении о предоставлении налоговой льготы должны быть указаны основания предоставления налоговой льготы, объекты налогообложения и периоды, применительно к которым предоставляется налоговая льгота.

В сообщении об отказе от предоставления налоговой льготы должны быть указаны основания отказа от предоставления налоговой льготы, объекты налогообложения, а также период, начиная с которого налоговая льгота не предоставляется.

Порядок исчисления и уплаты налога

Порядок исчисления налога, а также авансовых платежей определен ст. 396 НК РФ

Основные положения:

Начиная с уплаты налога за налоговый период 2020 года налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налоговая декларация

Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.

Начиная с 2021 года (за налоговый период 2020 года и последующие налоговые периоды) налогоплательщики-организации налоговые декларации по земельному налогу не представляют.

Налогоплательщики – организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларация представляется по установленной форме.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5db5c8f8aad43600ae0fc970/lgoty-po-zemelnomu-nalogu-v-2020-dlia-iur-lic-5dbe906afc69ab00aef7e046

Особенности расчета и уплаты земельного налога для юридических лиц

Земельный налог с организаций

К юридическим лица, которые обязаны уплачивать земельный налог, являются как частные, так и государственные предприятия, организации, учреждения.

Разделение плательщиков земельного налога на такие две категории, как юридические и физические лица, связано, прежде всего, с наличием определенных различий как в правилах его расчета, так и в порядке уплаты.

Для юридических лиц в большинстве случаев предъявляются более строгие требования, а ответственность за их нарушение является намного серьезнее. Поэтому далее будут более подробно рассмотрены основные правила, которые касаются уплаты земельного налога именно представителями данной категории, а также порядок этой процедуры и возможные меры наказания за ее нарушение.

Кто должен платить?

По общим правилам, плательщиками земельного налога являются лица, которые владеют земельными участками. В рассматриваемом случае ими являются юридические лица, которые используют данные виды недвижимости в целях, связанных с ведением бизнеса. В частности, это могут быть следующие субъекты:

  • предприятия;
  • учреждения;
  • организации.

Главным критерием является вид права, на котором они владеют землей. В частности, в отношении именно юр лиц обязанность по уплате устанавливается для таких прав:

  • собственности;
  • постоянного бессрочного пользования.

Для арендаторов участков и тех предприятий, которые владеют ими на праве безвозмездного пользования, обязанность по уплате налога не устанавливается.

Также освобождение от этого полагается отдельным категориям плательщиков, а также видам земель, которые установлены в законодательстве.

Все остальные землевладельцы, которые не попадают в перечень льготников, обязаны платить налог на общих основаниях.

Поскольку в данных регионах кадастровая стоимость участков, как правило, очень высокая, то и размер предоставляемых собственникам льгот и скидок также может быть весьма существенным. Также местные нормативные акты могут закреплять право на освобождение от уплаты налога отдельных категорий юридических лиц, причем критерии отбора при этом являются весьма индивидуальными.

Налоговые ставки для юридических лиц

Поскольку земельный налог относится к категории местных, основное его законодательное регулирование осуществляется именно региональными представителями органов власти. В частности, это касается и порядка установления налоговых ставок для различных категорий плательщиков — в зависимости от того или иного субъекта РФ данный показатель может существенно отличаться.

В частности, в ст. 394 НК РФ предусмотрены следующие размеры этого показателя:

Ставка 0,3%

Устанавливается для земельных участков следующих видов и категорий:

  • относящихся к землям сельскохозяйственного назначения или входящих в состав зон сельхоз использования;
  • предоставленных для жилищного строительства;
  • занятых объектами жилищного фонда или инженерной инфраструктуры коммунального комплекса;
  • ограниченных в обороте согласно положениям законодательства РФ;
  • предоставленных для обеспечения обороны или безопасности, а также таможенных нужд.

Данная ставка является пониженной в сравнении с базовой и применяется только в отношении перечисленных категорий земель

Ставка 1,5%

Этот показатель распространяется в отношении всех остальных категорий участков, которые не попали к перечисленным выше видам земель.

Как правило, установление местными органами власти более низких ставок, нежели закрепленные в НК РФ, является своего рода льготой, которая может предоставляться отдельным видам плательщиков. Если же в региональном законодательстве отсутствуют положения относительно ставок, то при расчетах принимаются те, что установлены на федеральном уровне.

Возможные льготы

Установление льгот по земельному налогу, как и в предыдущей ситуации, также возможно на двух уровнях — федеральном и региональном. В частности, в ст. 395 НК РФ закреплено полное освобождение от уплаты налога для следующих категорий плательщиков:

  • учреждений и организаций, относящихся к уголовно-исполнительной системе Минюста РФ;
  • религиозных организаций, если их земля занята благотворительными и религиозными строениями;
  • организаций, на участках которых находятся автодороги общего пользования;
  • объединений народных художественных промыслов;
  • общероссийских организаций инвалидов (их состав при этом должен минимум на 80% включать в себя инвалидов) и некоторых связанных с ними юридических лиц;
  • организаций, которые относятся к резидентам особой экономической зоны: компаний, признанных управляющими согласно закону «Об инновационном центре «Сколково»;
  • судостроительных организаций, являющихся резидентами особой экономической зоны.

То есть, например, в отношении органов уголовно-исполнительной системы земля должна использоваться именно в целях осуществления их основных функций, касательно организаций инвалидов — для реализации уставных целей их компании и т. п.

Кроме этого, существенный перечень различных льгот может быть установлен для организаций и предприятий на местном уровне. В частности, возможные льготы могут быть выделены в форме:

  • предоставления определенной суммы налогового вычета (за счет которого налоговая база может быть существенно уменьшена);
  • установления пониженной налоговой ставки;
  • предоставления скидки на уплату налога в определенном процентном размере.

Конкретная мера и ее размер напрямую зависят от того или иного региона, поскольку в каждом из них существуют свои особенности. Например, в городах с высокой кадастровой стоимостью земли могут предоставляться существенные налоговые вычеты (в частности, в Московской области их размер может достигать 1 млн. руб.).

Порядок уплаты налога

Главной отличительной чертой, установленной в отношении плательщиков, являющихся юридическими лицами, является тот факт, что они обязаны самостоятельно рассчитывать сумму налога. Для физических лиц, к примеру, такого требования нет — за них расчеты осуществляет налоговая инспекция. Поэтому порядок уплаты налога состоит из нескольких этапов:

  1. Расчет суммы к уплате. При этом используется стандартная формула, которая применяется и в остальных ситуациях (то есть кадастровая стоимость умножается на процентную ставку). Если на расчеты могут оказать влияние какие-либо дополнительные факторы (например, льготы или корректирующие коэффициенты), это также обязательно стоит учитывать.
  2. Определение суммы авансового платежа. Еще одной особенностью, установленной для юр лиц, является ежеквартальная уплата налога — равными частями и в установленный срок. Поэтому полученную на первом этапе сумму нужно разделить на 4 — это и будет величина авансового платежа.
  3. Внесение платежа в бюджет. Как уже отмечалось, делаться это должно 4 раза в году, ежеквартально, в течение года, который следует за окончанием налогового периода. Реквизиты для оплаты плательщик может получить в том отделении ИФНС, за которым территориально закреплен его участок. Периодически правильность и актуальность данных реквизитов рекомендуется проверять перед проведением оплаты.

Также важным моментом является тот факт, что, кроме непосредственно уплаты налога, для юр лиц установлена обязанность еще и по сдаче в налоговую инспекцию соответствующей декларации. Она заполняется в соответствии с установленными для данного документа требованиями и должна быть предоставлена в ИФНС не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.

Важные моменты

Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/nalogi/juridicheskih

Налог на землю в 2021 году для юридических лиц

Земельный налог с организаций

В 2021 году произойдут изменения в налоговом законодательстве для юридических лиц. Организациям теперь не нужно платить налог на землю до даты, установленной ранее, сроки уплаты сдвинулись.

Изменения в законодательстве

В системе начисления налоговых платежей вступает в силу ряд законодательных поправок в 2021 году.

За отчетный период 2020 года не нужно подавать декларации 1 февраля 2021 года. Но организации продолжат заниматься расчетом налогов, авансовых платежей и включением их в бюджет.

Уплатить земельный налог организации должны до 1 марта того года, который следует за прошедшим налоговым периодом. 1 марта 2021 года — конечная дата, когда можно внести земельную пошлину по итогам 2020 года.

Налогоплательщики должны вносить авансовые платежи по налогам не позже последней даты месяца, идущего за прошедшим отчетным периодом.

С 1 января 2021 года законодательные органы регионов России не могут устанавливать сроки расчета по земельному налогу. Даты платежей устанавливает Налоговый кодекс РФ.

Земельные участки, купленные для индивидуального жилищного строительства и эксплуатируемые в предпринимательской деятельности, не могут облагаться налоговой ставкой в 0,3%.

Поправки записаны в НК РФ на основании Федерального закона РФ №325-ФЗ от 29 сентября 2019 года.

Новые обязанности юрлиц

Что должны делать организации, и какие еще поправки вступают в силу:

Если организация является собственником аграрного участка, но налоговая инспекция не направила уведомление с рассчитанной суммой земельного налога, значит в ФНС нет об этом информации.

Для исправления ситуации юридическое лицо обязано уведомить налоговый орган о владении землей, чтобы получить сумму налога на землю в 2021 году.

К сообщению о наличии земельного участка нужно прикрепить дубликаты документов, устанавливающих право на владение землей. Направить документацию в налоговый орган — не позднее 31 декабря года, идущего за прошедшим налоговым периодом.

Если организация приобрела земельный участок в 2020 году, а налоговая инспекция не рассчитала пошлину, до конца 2021 года юридическое лицо должно уведомить ФНС о наличии имущества.

Если не выполнить обязательство, организация будет оштрафована на сумму, равную 20% от неуплаченной суммы налога по земельному участку.

Другие новшества:

за аграрные участки, которые организации получают в наследство, предусмотрен земельный налог, как и при налогообложении имущества физических лиц. Пошлину рассчитывают с даты вступления в наследство;

нет возможности устанавливать дифференцированные ставки по налогу с учетом вида территории, где находится объект налогообложения;

сформирована система, по которой будут выявлять участки, не эксплуатируемые для сельскохозяйственного назначения. В течение 10 дней с даты выдачи предписания о ликвидации нарушения правил земельного законодательства важно предоставить в налоговую инспекцию информацию о неиспользовании аграрного участка по назначению. Занимаются этим органы, проводящие государственный земельный надзор;

если нарушение устранено, или предписание отменено, сведения об этом также нужно предоставить в налоговый орган. Срок — в течение 10 дней после дня, когда ответственное учреждение установило данный факт.

Изменения начнут действовать с 1 января 2021 года. Они связаны с тем, что юридическим лицам не придется подавать декларации по земельному участку за 2020 год.

include_poll4370

Принцип расчета

Сам процесс начисления налога не должен вызывать проблемы. Есть несколько правил начисления платежа, которыми руководствуется налоговый орган:

Пошлину не начисляют, а налогоплательщик ее не уплачивает, если стоимость земельного участка не зафиксирована в кадастре.

В процессе расчета могут возникнуть сложности, если в течение отчетного периода корректировалась кадастровая стоимость участка земли, которым владеет налогоплательщик. В соответствии с правилами Налогового кодекса, во время формирования отчетности кадастровая стоимость измениться не может. Если были произведены корректировки, и суд допустил ошибку, кадастровую стоимость должны пересчитать.

Если в период начисления налога владелец приостановил эксплуатацию земельного участка, размер пошлины устанавливается с использованием коэффициентов. Это параметры, предусмотренные законодательством.

Если участки земли располагаются отдельно, например, в разных субъектах страны, сумма пошлины исчисляется по каждому из объектов имущества.

Интересно! Пенсия по инвалидности 1 группа в 2021 году в Москве

https://www.youtube.com/watch?v=PGI3QoRdvNk

Получение льгот по земле

Юридические лица — компании, которые относятся к исполнительной системе, могут освободить себя от уплаты земельного налога. Льготы могут получить организации, владеющие аграрными участками и использующие их в качестве автомобильных федеральных трасс.

Для использования льгот по налогообложению аграрных территорий, предприятия должны направить в ФНС заявление. Ранее до отмены деклараций возможность получения льгот отмечалась в бланке отчетности — в реквизите «Код налоговой льготы». Теперь для предоставления заявки применяется единая форма. Составляющие документа на получение привилегий по налогообложению земли:

титульный лист;

раздел для налога по земле;

страница для пошлины на транспортное средство.

Компания, претендующая на привилегии по налогу на землю, может не представлять в налоговый орган раздел на транспортную пошлину. Подробности можно узнать в территориальной инспекции.

Необходимая информация по оформлению льготных условия для земельного налога:

кадастровый номер аграрного участка;

срок использования льготы и ее код;

данные о муниципальном документе, который утверждает право на льготу;

данные о справках, свидетельствующих о привилегии.

Во вложении к правилам составления заявления предусмотрены коды льготы. Привилегии могут быть установлены, как муниципалитетом, так и на федеральном уровне.

Данные о региональном правовом документе не вносятся, если компания использует льготы на налогообложение земель, эксплуатируемых под российские дороги.

Начало каждого года — время для налоговых изменений, и в 2021 году также запланированы корректировки в уплате налога на землю для юридических лиц.

Подводя итоги

В 2021 году начнут действовать корректировки в налоговом законодательстве по уплате пошлины за землю. Это касается налогоплательщиков — предприятий.

Юридическим лицам не нужно подавать декларации до 1 февраля, однако начислять пошлину, авансовые платежи и включать их в бюджет придется.

Компании могут подать единую декларацию по налоговым обязательствам за 2020 год. Последний день приема отчетных документов — 1 марта 2021 года. Муниципалитет не может устанавливать сроки уплаты пошлины. Даты закреплены Налоговым кодексом РФ.

Если компания владеет участком земли, а в налоговой инспекции нет об этом информации, налогоплательщик должен известить ФНС. Если этого не сделать, организация заплатит штраф в размере 20% от суммы не уплаченной пошлины за участок.

Налог в размере 0,3% не начисляется в отношении аграрных участков, которые компании используют в предпринимательстве или для ИЖС.

Источник: https://finance.rambler.ru/other/44390882-nalog-na-zemlyu-v-2021-godu-dlya-yuridicheskih-lits/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.