Есхн расчет

Содержание

Перечень расходов, которые учитываются при расчете ЕСХН – nalog-nalog.ru

Есхн расчет

Налоговым кодексом (ст.346.5) предусмотрен ограниченный перечень расходов, которые сельхозпредприниматель сможет учесть при расчете налога. И далеко не все затраты в этот перечень войдут. Рассмотрим основные из них:

  • покупка ОС и НМА, а также их поддержание в рабочем состоянии;
  • аренда и лизинг имущества;
  • покупка молодняка скота, птицы, мальков рыбы;
  • материальные расходы, в том числе покупка семян, удобрений, рассады, биопрепаратов и т.д.;
  • страхование;
  • НДС по тем суммам, которые включаются в расходы МПЗ;
  • проценты по займам и кредитам;
  • на приобретение участка сельхозназначения;
  • от падежа животных и кур;
  • расходы по обеспечению пожарной безопасности;
  • на проведение независимой оценки квалификации сотрудников.

Полный перечень затрат представлен в ст. 346.5 НК РФ. Затраты на оценку квалификации, а также подготовку и переподготовку кадров включать в состав затрат стало возможным недавно. Данная статья включена в перечень расходов только в 2020 году.

Кто должен платить

Режим налогообложение ЕСХН введен законодателем со строго определенной целью – поддержка производителей сельхозпродукции и предоставление им преференции при начислении и уплате налогов. Статья 346.2 НК РФ регламентирует перечень субъектов предпринимательской деятельности, которым доступен указанный режим, он определяется с учетом следующих нюансов:

  • перейти на льготные условия ЕСХН могут организации и предприниматели, занимающиеся производством сельхозпродукции, либо оказывающие услуги в этой сфере деятельности;
  • деятельность по переработке сельхозпродукции не подпадает по условия режима ЕСХН, в этом случае использование льготы невозможно;
  • дополнительным условием для возможности выбрать схему ЕСХН является соблюдение основного правила – доля прибыли от сельхозпроизводства должна превышать 70% от совокупной выручки субъекта.

К сельхозпроизводству Налоговый кодекс относит растениеводство и животноводство, а также вылов водных биологических ресурсов. Указанные виды деятельности должны быть предусмотрены субъектом налогообложения при постановке на учет в ИФНС, необходимо их внесение в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Расходы по основным средствам

С начала 2007 года сельхозорганизации расходы по ОС и НМА учитывают с того момента, как эти объекты вводят в эксплуатацию. Применимо это к тем объектам, приобретены которые были в период применения данного спецрежима. Это значит, что стоимость этих объектов в расходы включается частями до конца того года, в котором они были куплены.

Помимо купленных ОС, в затратах при расчете ЕСХН учесть можно также и затраты на их сооружение и изготовление.

Остаточная стоимость ОС, приобретенных ранее учитывается в расходах в зависимости от того, сколько составляет их срок полезного использования. Определяется он в соответствии с Классификатором ОС, включаемых в амортизационные группы.

Порядок и этапы

Ставка налогообложения по схеме ЕСХН составляет 6% от суммы доходов, полученных сельхозпроизводителем, за вычетом сумм расходных операций. Оплата налога осуществляется в два этапа:

  • по итогам первых шести месяцев календарного года осуществляется расчет авансовых платежей (для этого берут показатели первого полугодия);
  • по итогам года субъект сельхозпроизводства должен рассчитать размер годового платежа, из которого вычитается фактически перечисленная сумма авансовых выплат.

Расчет доходных и расходных операций осуществляется нарастающим итогом путем занесения всех данных в специальную книгу учета. Итоговые данные должны вноситься в декларацию, которую налогоплательщик представляет в ИФНС не позднее 31 марта.

Условия режима ЕСХН позволяют учесть убытки от сельхозпроизводства при расчете налоговых обязательств последующих лет. Если в текущей декларации субъектом зафиксирован убыток, его суммы могут быть использованы для уменьшения суммы выплат следующих расчетных периодов.

Если сельхозпроизводитель принял решение о прекращении заявленной льготной деятельности, ему придется подавать декларационные документы в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем направления уведомления в ИФНС.

При уплате ЕСХН необходимо соблюдать значения КБК для этого вида налогов. По состоянию на 2020 год для режима ЕСХ действуют КБК, утвержденные Приказом Минфина РФ № 150н:

  • для основной суммы налогового обязательства – КБК 182 1 05 03010 01 1000 110;
  • для уплаты пени, начисленной при просрочке выплат – КБК 182 1 0500 110;
  • для перечисления штрафов – КБК 182 1 0500 110;
  • для выплаты процентов – КБК 182 1 0500 110.

Изменение указанных кодов в течение 2020 года не планируется. Перечисленные значения КБК необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении, как авансовых выплат, так и при итоговом расчете при подаче годовой декларации.

Расходы на платежи по лизингу

Рассмотрим статью расходов в виде платежей по лизингу. У кого именно на балансе находится имущество не имеет значения. При передаче имущества лизингополучателю, то есть плательщику ЕСХН, выкупная стоимость его включается в состав расходов в том периоде, в котором была произведена оплата.

Особенностью учета этих материальных затрат в составе расходов является то, что учитываются они в составе расходов в момент оплаты. Другими словами, либо в момент списания средств со счета организации, либо оплаты из кассы, либо другого способа погашения задолженности. При оплате процентов по кредитным и заемным средствам используется такой же порядок учета.

Учет судебных расходов в бухгалтерском учете

Автор статьиНатали Феофанова 7 минут на чтение9 048 просмотров Решение спорных вопросов в порядке судебного разбирательства сопровождается расходами, связанными с рассмотрением иска. К судебным расходам относятся государственная пошлина и издержки, понесенные при рассмотрении иска.

Сумма оплаты и порядок принятия в расходах зависят от характеристик иска. До внесения сумм в учет и принятия в тратах необходимо иметь представление о порядке их формирования.

В статье расскажем про учет судебных расходов, дадим примеры бухгалтерских проводок.Размер госпошлин по каждому виду обращений установлен гл.

25.3 НК РФ. Государственная пошлина – сбор, взимаемый при подаче искового заявления в суд. Первоначальным плательщиком выступает истец.

Источник: https://k-nt.ru/yurlico-i-nalogi/amortizaciya-pri-eshn-2.html

Налоговая база по ЕСХН. Порядок исчисления и уплаты единого налога — Audit-it.ru

Есхн расчет

Налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. При расчете налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.

Как уже сказано, пунктом 2 статьи 346.6 НК РФ установлено, если доходы получены в иностранной валюте, то они пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения доходов. Расходы пересчитываются на дату их осуществления.

Налогоплательщики имеют право согласно пункту 5 статьи 346.6 НК РФ уменьшить налоговую базу на сумму убытка, который получен по итогам предыдущих налоговых периодов. Если по итогам года получен убыток, то в таком случае сумма налога принимается равной нулю.

Каждый налогоплательщик согласно статье 52 НК РФ самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащего уплате в бюджет, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. ЕСХН исчисляется налогоплательщиком самостоятельно как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (пункт 1 статьи 346.9 НК РФ).

Налогоплательщики по итогам отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по ЕСХН по ставке 6 процентов и фактически полученных при расчете налоговой базы доходов, уменьшенных на расходы, рассчитанных нарастающим итогом с начала года до окончания полугодия (пункт 2 статьи 346.9 НК РФ). При этом авансовые платежи по ЕСХН уплачиваются не позднее 25 дней со дня окончания отчетного периода, то есть не позднее 25 июля.

Следует отметить, что Минфин Российской Федерации в Письме от 16 мая 2005 года №03-03-02-04/1/120 сообщает, что считает правомерным начисление пеней за просрочку уплаты авансового платежа по ЕСХН за отчетный период.

При этом представители Минфина ссылаются на Постановление Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 28 февраля 2001 года №5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации».

Сумму налога, рассчитанную по итогам года, нужно уменьшить на величину авансового платежа и перечислить в бюджет не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Уплата ЕСХН и авансового платежа по указанному налогу производится организациями по местонахождению организации (пункт 4 статьи 346.9 НК РФ).

Пример 1.

Сельскохозяйственная организация ООО «А» по итогам первого полугодия получила доход в сумме 1 000 000 рублей, расходы организации составили 800 000 рублей.

Налоговая база по ЕСХН за первое полугодие составила 200 000 рублей (1 000 000 рублей – 800 000 рублей).

ЕСХН составил к уплате – 12 000 рублей (200 000 рублей х 6%).

Отражение операций в бухгалтерском учете ООО «А» в июне:

Корреспонденция счетовСумма, рублей операции
ДебетКредит
99 субсчет «ЕСХН»68 субсчет «Расчеты по ЕСХН»12 000Начислен авансовый платеж по ЕСХН за первое полугодие
68 субсчет «Расчеты по ЕСХН»12 000Перечислен авансовый платеж по ЕСХН за первое полугодие

Предположим, что за год доходы ООО «А» составили 1 500 000 рублей, экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы организации утверждены в сумме 1 200 000 рублей.

Налоговая база по ЕСХН за налоговый период составила 300 000 рублей (1 500 000 рублей – 1 200 000 рублей). ЕСХН за год по организации составил – 18 000 рублей (300 000 рублей х 6%).

Следовательно, сумма ЕСХН подлежащая к уплате в бюджет по итогам года составила 6 000 рублей (18 000 рублей – 12 000 рублей).

Окончание примера.

Если сумма единого налога, исчисленного по итогам налогового периода, меньше суммы авансового платежа по налогу, исчисленного по итогам отчетного периода, в этом случае у налогоплательщика по итогам года отсутствует обязанность по уплате налога.

Если же по итогам отчетного периода получен убыток, то в таком случае сумма авансового платежа по налогу принимается равной нулю. Поэтому по окончании налогового периода налогоплательщик один раз уплачивает в бюджет сумму налога, исчисленную с зачетом ранее начисленных авансовых платежей.

Пример 2.

Сельскохозяйственная организация ООО «А» по итогам первого полугодия получила доход в сумме 1 300 000 рублей, расходы организации составили 1 700 000 рублей.

По итогам года величина доходов ООО «А» составила 3 400 000 рублей, общая сумма расходов составила 3 200 000 рублей.

Рассчитаем сумму авансового платежа за I полугодие.

Налоговая база по единому налогу:

1 300 000 рублей – 1 700 000 рублей = – 400 000 рублей.

Поскольку по итогам полугодия ООО «А» получен убыток, то есть налоговая база имеет отрицательную величину, исчисление и уплата авансового платежа по единому налогу не производятся.

За налоговый период налоговая база по единому налогу составила:

3 400 000 рублей – 3 200 000 рублей = 200 000 рублей.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет:

200 000 рублей х 6% / 100% = 12 000 рублей.

Таким образом, за налоговый период ООО «А» один раз уплачивает в бюджет сумму налога, исчисленную по итогам налогового периода, равную 12 000 рублей.

Окончание примера.

ЕСХН в размере 6 процентов от налоговой базы зачисляется на счета органов Федерального казначейства для последующего распределения в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

С 1 января 2005 года:

– согласно статье 56 БК РФ, введенной Федеральным законом от 20 августа 2004 года №120-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования межбюджетных отношений» в бюджеты субъектов Российской Федерации подлежат зачислению налоговые доходы от единого сельскохозяйственного налога по нормативу 30%;

– согласно статье 61 БК РФ в бюджеты поселений зачисляются налоговые доходы от единого сельскохозяйственного налога – по нормативу 30 процентов и согласно статье 61.

1 БК РФ в бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению налоговые доходы от ЕСХН – по нормативу 30 процентов либо налоговые доходы от ЕСХН зачисляются в бюджеты городских округов – по нормативу 60 процентов (статья 61.2 БК РФ).

А в соответствии со статьей 146 БК РФ доходы от ЕСХН подлежат зачислению в бюджеты государственных внебюджетных фондов:

– в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования – по нормативу 0,2%;

– в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования – по нормативу 3,4%;

– в бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации – по нормативу 6,4%.

Обратите внимание!

С 1 января 2006 года действует только один код по ЕСХН. Напомним, что до указанной даты налогоплательщики ЕСХН уплачивали налог по разным кодам бюджетной классификации (КБК).

ЕСХН, подлежащий уплате по истечении налогового периода, перечисляется организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, индивидуальными предпринимателями – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При определении налоговой базы ЕСХН налогоплательщик – сельскохозяйственный товаропроизводитель должен учитывать доходы и расходы, связанные с осуществляемой им деятельностью, облагаемой ЕСХН.

На это указывает Минфин в ответе на частный вопрос о порядке налогообложения выплаченной суммы компенсации за использование земельного участка (для проведения работ по проведению газопровода) и упущенной выгоды индивидуальному предпринимателю, занимающемуся производством и реализацией сельскохозяйственной продукции. Налогообложение доходов от основной деятельности индивидуального предпринимателя ведется в соответствии с главой 26.1 «Единый сельскохозяйственный налог» НК РФ (Письмо Минфина Российской Федерации от 25 января 2006 года №03-11-05/21).

Минфин разъясняет налогоплательщикам ЕСХН:

«Суммы компенсации за отчужденный для проведения газопровода земельный участок, используемый для деятельности, облагаемой единым сельскохозяйственным налогом, и суммы упущенной выгоды, полученные индивидуальным предпринимателем от ООО, связаны с осуществляемой им предпринимательской деятельностью.

Поэтому указанные суммы должны учитываться при определении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу».

В нашей книге обращалось внимание читателей на то, что специальные налоговые режимы, предусмотренные, НК РФ относятся к федеральным налогам.

Поэтому в соответствии с пунктом 1 статьи 59 НК РФ недоимка, числящаяся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, взыскание которой оказалось невозможным в силу причин экономического, социального или юридического характера, признается безнадежной и списывается по федеральным налогам и сборам в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. Порядок признания безнадежными к взысканию и списанию недоимки и задолженности по пеням по федеральным налогам и сборам, а также задолженности по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, начисленным пеням и штрафам установлен Постановлением Правительства Российской Федерации от 12 февраля 2001 года №100.

Данные правила применяются также при списании безнадежной задолженности по пеням (пункт 2 статьи 59 НК РФ).

Об этом говорится в Письме Минфина Российской Федерации от 20 апреля 2006 года №03-02-07/2-30, которым ФНС Российской Федерации руководствуется в работе по вопросу о применении Постановления Правительства Российской Федерации от 12 февраля 2001 года №100 «О порядке признания безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам по федеральным налогам и сборам, а также задолженности по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, начисленным пеням и штрафам» при принятии решений о признании безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням по федеральным налогам, предусмотренным специальными налоговыми режимами.

Организация, применяющая систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, с 1 января 2002 года при исчислении ЕСХН вправе учитывать потери зерна и продуктов его переработки при их хранении, выявленные при проверке фактического наличия.

Указанные потери зерна и продуктов его переработки при хранении могут учитываться при исчислении единого сельскохозяйственного налога в расходах, уменьшающих доходы, в пределах норм естественной убыли, утвержденных Приказом Минсельхоза Российской Федерации от 23 января 2004 года №55 «Об утверждении норм естественной убыли» (подпункт 5 пункта 2 статьи 346.5 НК РФ и подпункт 2 пункта 7 статьи 254 НК РФ).

Потери сверх указанных норм естественной убыли при исчислении единого сельскохозяйственного налога не учитываются и компенсируются за счет виновных лиц, установленных виновными по решению суда, или виновных материально-ответственных лиц, а если виновные не установлены – за счет прибыли, оставшейся после уплаты организацией ЕСХН.

Более подробно с вопросами, касающимися особенностей бухгалтерского и налогового учета на предприятиях агропромышленного комплекса, Вы можете познакомиться в книге ЗАО «BKR-Интерком-Аудит» «Предприятия агропромышленного комплекса».

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a45/44957.html

Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН

Есхн расчет

Специальный налоговый режим, который разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции. Единый сельскохозяйственный налог, наиболее выгодный и экономически целесообразный режим налогообложения сельхозпроизводителей.

Для налогообложения к сельхозпродукции относится: продукция растениеводства, сельского, лесного хозяйства и животноводства. В том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов.

Для бесплатного формирования документов необходимых для регистрации ИП и ООО (заявления на регистрацию Р21001-для ИП,  P11001-для ООО, заполненной квитанции госпошлины, Устав ООО и т.д.) рекомендуем надежный сервис Регистрация ИП и ООО бесплатно.

Налогоплательщики сельхозналога

Единый сельскохозяйственный налог могут применять:

  • Организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельхозпродукцию.
  • С 01.01.2017 имеют право применять сельхозналог, организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства. Это услуги, которые в соответствии с ОКВЭД относятся к вспомогательной деятельности в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельхозпродукции (посев сельхозкультур, обрезка фруктовых деревьев, уборка урожая, выпас скота и пр).
  • Рыбохозяйственные организации и ИП, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов.

• Организации (ИП), не производящие сельхозпродукцию, а только осуществляющие ее первичную или последующую (промышленную) переработку, не вправе применять сельхозналог.

• Не вправе применять ЕСХН: организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, организации, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса, а также казенные, бюджетные и автономные учреждения.

Условия применения ЕСХН

  • Доход от сельскохозяйственной деятельности не менее 70 %
  • ИП и ООО оказывающие услуги сельхозпроизводителям в области растениеводства и животноводства, вправе перейти на уплату сельхозналога, при условии, что доля дохода от реализации указанных выше услуг  составляет не меньше 70 %.
  • Для рыбохозяйственных организаций и ИП, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов, доход от реализации рыбной продукции не менее 70%, а количество сотрудников не должно превышать 300 человек. (подробнее п.2.1 ст.346.2 НК РФ.)

Расчет ЕСХН

Налог ЕСХН = 6%(ставка)x «Доходы — расходы»(налоговая база)

Расходы которые можно учитывать приведены в п. 2-4.1,5 ст. 346.5 НК РФ.
Налоговая база может быть уменьшена на сумму убытка полученного в предыдущих годах. Если убытки были несколько лет, то они переносятся в той очередности, в которой были получены.

Переход на единый сельскохозяйственный налог

  • Для перехода на ЕСХН необходимо подать уведомление в налоговый орган ( ИП по месту жительства, организации по месту нахождения).
  • При регистрации ИП или организации, уведомление необходимо подать с документами на регистрацию, либо в течение 30 календарных дней после регистрации.
  • Действующие ИП и организации могут перейти на ЕСХН только с 1 января следующего года. Для этого необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года.

Уведомление о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма N 26.1-1)

Оплата и отчетность ЕСХН

Отчетный периодНалоговый период
• полугодие• календарный год

1.

Платим налог авансом
не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода (полугодия). 2. Платим налог по итогам годане позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам года.

3. Заполняем и подаем декларацию по ЕСХН
не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Источник: https://otbiznes.ru/eshn/

Единый сельхозналог — когда применяется и как рассчитать ЕСХН

Есхн расчет
» Финансы » Налогообложение »

Среди специальных налоговых режимов в РФ есть один несправедливо недооцененный – единый сельхозналог.

Работающие в аграрном секторе предприниматели редко переходят на эту систему, предпочитая упрощенную или даже общую, что приводит к значительной налоговой переплате.

В этой статье расскажем о расчете ЕСХН, кто может его применять, в каком виде отчитываться в инспекцию.

Сравнение размера налога в разных системах

ЕСХН – режим для аграрных предприятий. Главным видом бизнеса (составляющим от 70% выручки) у них должно быть производство сельхозпродукции. Порядок применения ЕСХН и расчет налоговых выплат регламентируется ст. 346 НК.

Кодекс предлагает другие режимы для сельхозпредприятий. Однако рассматриваемый налог наиболее выгоден финансово:

Система налогообложенияСтавка налогаНалоговая база
ОСНО (общая)20%Прибыль
УСН (упрощенная) доходы6%Доход
УСН доходы минус расходы5-15% (в зависимости от региона)Доходы минус расходы
ЕСХН (сельхозналог)6%Доходы минус расходы

Что заменяет единый сельхозналог

ИП на ЕСХН не уплачивают:

  • НДС (кроме импорта);
  • налог на имущество;
  • НДФЛ .

Для ООО освобождение от налога на:

  • имущество;
  • добавленную стоимость (также кроме импорта);
  • прибыль.

Плательщики обязаны производить страховые взносы за сотрудников – система их в себя не включает.

Преимущества ЕСХН

  • ставка налога (6% от базы) – наиболее низкая среди других режимов, даже льготных;
  • замещает НДС, НДФЛ, на прибыль, имущество;
  • применяется для организаций любой формы собственности (ИП, ООО, КФХ );
  • не имеет ограничений по уровню дохода и численности сотрудников (кроме рыболовецких предприятий);
  • возможно совмещение режима с патентной системой, ЕНВД;
  • не требует полноценного учета, достаточно сдачи декларации, заполнения книги КУДиР, архивации первичной документации.

Недостаток – жесткие требования к деятельности предприятия.

Кто может применять сельхозналог

НК РФ в ст. 346.2 определяет этот перечень:

Организации, ИП, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями.

Перейти на ЕСХН могут:

  • ИП, кооперативы, фермерские хозяйства, более 70% дохода у которых занимает выручка от продажи собственной сельхозпродукции.
  • компании по вылову рыбы со среднесписочной численностью работников до 300.
  • поселко- и градообразующие рыболовецкие предприятия, если на них работает не менее ½ от всех жителей населенного пункта.

Не имеют права на применение сельхозналога:

  • ведущие по другим видам деятельности учет на УСН, ОСНО;
  • казенные, бюджетные, государственные организации;
  • компании, основная деятельность которых – переработка закупленной чужой продукции;
  • фирмы, которые организуют азартные игры;
  • производящие подакцизные товары (табак, алкоголь).

Система приносит реальную экономию и другие выгоды, при этом ведение учета упрощено.

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу – порядок сдачи

Налоговая декларация ЕСХН

Это основной документ отчетности для обсуждаемого режима. Официальная форма утверждена Приказом ФНС ММВ-7-3/384.

Период – 12 месяцев, декларацию сдавать нужно до 31 марта следующего года. Если же организация прекратила деятельность, то не позже 25 числа следующего месяца.

Оплата по ЕСХН проходит в два этапа:

  1. Авансовый платеж вносится не позже 25 июля текущего года. Он рассчитывается по книге учета (6% от базы – разницы поступлений и расходов).
  2. Окончательный расчет производится до 31 марта года, следующего за отчетным. Для второго этапа нужно определить налог за весь год, а затем вычесть оплаченное.

Взносы можно производить платежным поручением либо в банк-клиенте. Просрочки приводят к начислению пеней, а также к отмене режима.

Книга учета доходов и расходов ЕСХН – нужно ли вести и как заполнять

КУДиР есхн

Налоговой инспекции необходим доступ к отчетности клиента – так можно перепроверить отраженные в декларации данные и рассчитать сумму к оплате. Нужно вести:

  • предпринимателям – КУДиР;
  • организациям – полноценный бухучет.

Сдача этих документов в инспекцию не требуется – достаточно налоговой декларации. Но ведение отчетности (а также соблюдение кассовой дисциплины и работа с ККТ) определены НК РФ и обязательны для исполнения.

Заполнение КУДиР не вызывает сложностей. Книга ведется следующим образом:

  • отражать операции разрешается в бумажном виде либо в системе интернет-бухгалтерии;
  • на каждый год заводится новый том;
  • по окончании периода документ распечатывают, прошивают, нумеруют, заверяют печатью;
  • каждая операция отражается отдельной строкой;
  • все движения должны подтверждаться документами;
  • если у предпринимателя несколько режимов налогообложения, КУДиР по ЕСХН ведется отдельно;
  • незаполненные разделы, «нулевые» книги оформляют в общем порядке.

Как рассчитать ЕСХН – теория, практические примеры

Поскольку оплата происходит в два этапа, рассмотрим каждый из них.

Расчет аванса

  • Определить всю выручку с 1 января по 30 июня .
  • Рассчитать сумму расходов по КУДиР.
  • Вычислить налоговую базу.
  • Оплатить аванс (6%) не позже 15 июля (без предоставления декларации и другой документации).

Второй этап (окончательный)

  • определить размер выручки и расходов за весь год;
  • рассчитать налоговую базу;
  • учесть прошлые убытки – уменьшить на них базу;
  • вычислить общую сумму налога за период;
  • вычесть из полученного значения размер аванса;
  • уплатить окончательную сумму в ФНС до 31 марта;
  • сдать в инспекцию декларацию ЕСХН, подтверждающую значения.

Пример. ИП Иванов выращивает овощи и реализует их на ярмарках. Режим – ЕСХН. За прошлый период у него образовались убытки в размере 15 000 рублей. Общий доход за 12 месяцев согласно КУДиР составил 480 000, расходы – 212 000, за 1 полугодие 165 и 132 тыс. руб.

За шесть месяцев текущего периода Иванов обязан уплатить (165-132)*6%=1,98 тыс. рублей не позднее 1 июля. Второй (итоговый) платеж:

  • 480-212=268 000;
  • Уменьшение на сумму убытков за предыдущий период: 268-15=253 000;
  • Налог: 253*6%=15,18 тысяч;
  • Учет авансового платежа: 15,18-1,98=13,2 тысяч рублей.

13200 Иванову необходимо оплатить до 31 марта, в тот же срок предоставить декларацию ЕСХН за текущий период.

Единый сельхозналог – выгодный и удобный для производителей-аграриев режим. Перейти на него могут предприятия, реализующие самостоятельно произведенные товары и сырье в сфере растениеводства, животноводства, рыболовства, охоты.

По истечении налогового периода (12 месяцев) предприятия обязаны уплатить взносы и сдать декларацию. Требуется внесение аванса по итогам полугодия.

Если вам понравилась эта статья, советуйте нас друзьям, оставляйте свои комментарии.

Источник: https://ktovdele.ru/edinyj-selxoznalog.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.