Есхн какие налоги платят

Единый сельхозналог: с 2019 года нужно будет платить НДС — Право на vc.ru

Есхн какие налоги платят

Рассказывает налоговый юрист Артур Дулкарнаев

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – это сокращенное наименование специального режима налогообложения – системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, налогоплательщиками при которой могут быть организации и ИП.

Как и другие специальные режимы налогообложения, уплата единого сельхозналога, за некоторыми исключениями, заменяет собой уплату налога на прибыль организаций, НДФЛ, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц и НДС.

ЕСХН облагаются доходы налогоплательщика, уменьшенные на величину произведенных расходов по ставке 6 %.

НДС на ЕСХН с 2019 года

Главным образом, уплата НДС позволит применять вычеты по НДС, применение которых ранее было невозможным. Напомню, что одним из условий применения вычета по НДС является приобретение товаров (работ, услуг) для осуществления операций, облагаемых НДС.

Возможность применять вычеты по НДС означает возможность уменьшить величину “исходящего” НДС на величину “входящего” НДС. Следовательно, если операции не облагаются НДС (как сейчас), “исходящий” НДС нельзя принять к вычету, а если операции облагаются НДС (как будет с 1 января 2019), то “исходящий” НДС можно принять к вычету.

Однако для большинства налогоплательщиков налоговой базой будет все равно являться цена реализуемой сельхозпродукции.

Освобождение от уплаты НДС

Тем не менее, с некоторыми оговорками, законодатель решил предоставить налогоплательщикам выбрать один из двух сценариев. Первый – уплата только ЕСХН. Второй – уплата ЕСХН + НДС. Оговорка заключается в размере выручки налогоплательщика.

Статья 145 Налогового кодекса предусматривает случаи освобождения от уплаты НДС. По общему правилу, организация или ИП имеют право не платить НДС, если за 3 предшествующих последовательных календарных месяца выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 млн. руб.

В отношении сельхозпроизводителей установлены иные значения. Так, организации и ИП, уплачивающие ЕСХН, имеют право на освобождение в двух случаях:

  1. Организации и ИП переходят на уплату ЕСХН и реализуют право на освобождение в одном и том же календарном году.
  2. За 2018 год сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 100 млн. руб.

Пороговые значения постепенно будут снижаться: 90 млн. руб. за 2019; 80 млн. руб. за 2020, 70 млн. руб. за 2021, 60 млн. руб. за 2022 и последующие годы.

Для освобождения по НДС организации и ИП должны представить письменное уведомление об использовании права на освобождение по НДС в налоговую инспекцию по месту своего учета не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение. Форма такого уведомления утверждена Минфином России.

Организации и ИП не могут добровольно отказаться от освобождения по НДС в будущем, за исключением случаев, если право на освобождение будет утрачено.

Если сумма дохода превысила предельный размер, такая организация или ИП начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение, утрачивают право на освобождение по НДС. Организации и ИП, утратившие право на освобождение, не имеют права на повторное освобождение. Сумма налога за месяц, в котором имело место превышение, подлежит восстановлению и уплате в бюджет.

Последствия для организаций и ИП

Обязанность по уплате НДС влечет необходимость вести книги покупок и книги продаж, заполнять и сдавать в налоговую инспекцию налоговую декларацию. Налоговым периодом по НДС, напомню, является квартал.

Кроме того, при заявлении налоговых вычетов по НДС налогоплательщикам придется проявлять должную осмотрительность и осторожность при выборе контрагента, запрашивая у контрагента по сделке всевозможные документы, начиная от учредительных документов компании до документов, фиксирующих поиск данного конкретного контрагента. В противном случае велик риск того, что налоговая инспекция откажет в праве на вычет.

Выводы

  1. Организации и ИП с выручкой до 100 млн. руб. за 2018 год с 1 января 2019 вправе самостоятельно настроить режим налогообложения: ЕСХН или ЕСХН + НДС. При уплате НДС налогоплательщик сможет применять вычет “входящего” НДС.
  2. Организации и ИП с выручкой свыше 100 млн. руб.

    за 2018 год, с 1 января 2019 будут являться плательщиками НДС.

  3. Налогоплательщику для получения освобождения по НДС в налоговую инспекцию необходимо представить уведомление.

  4. Переход на уплату НДС будет выгодным для крупных сельхозпроизводителей, которые имеют в составе затрат значительную величину “входящего” НДС.

  5. Налогоплательщикам необходимо будет научиться проявлять должную осмотрительность при выборе контрагента, вести книги покупок и книги продаж, подавать налоговые декларации по НДС. Освежить в памяти процедуру проведения камеральной налоговой проверки.

Грамотный выбор между ЕСХН и ЕСХН + НДС должен быть основан прежде всего на реальных цифрах именно вашего бизнеса.

Моя электронная почта: dulkarnaev@mail.ru.

Источник: https://vc.ru/legal/43951-edinyy-selhoznalog-s-2019-goda-nuzhno-budet-platit-nds

Какие налоги платит ООО

Есхн какие налоги платят

Налоговый режим ЕСХН выбирают сельскохозяйственные компании. Это одна из самых выгодных налоговых систем. Если организация работает по этому режиму, то она выплачивает в ИФНС разницу прибыли и затрат, которые также потребуется умножить на 6%, принятую в соответствии с законом в нашей стране.

Расходы необходимо подтверждать документально. Выплаты осуществляются в июле и марте каждый год. Соответствующее заявление следует подавать 31 марта.

Также при ЕСХН также потребуется выплачивать налог за землю и транспорт. Фирмы, работающие по этому режиму, освобождаются от некоторых видов налогов.

В перечень, какие налоги заменяет ЕСХН, входят выплаты различных видов: на имущество, прибыль и даже НДС.

Налог ЕСХН могут для себя выбрать далеко не все компании, а только определенные категории:

  • специализирующиеся на изготовлении, переработке и продаже с/х-продукции (при соблюдении всех условий одновременно);
  • занимающиеся рыболовством на специализированных судах, принадлежащих рыбопромысловому флоту;
  • сельскохозяйственные предприятия;
  • поселко- и градообразующие организации, специализирующиеся на рыбной отрасли.

Чтобы перейти на эту систему налогообложения компании следует соответствовать определенным условиям:

  1. Среднее количество сотрудников не более 300 человек за каждые 2 года работы.
  2. Общий доход предприятия за 1 год деятельности, составляет 70%.

Единый сельскохозяйственный налог можно применять в качестве единственного метода выплаты налогов для компании, а также совмещать с ЕНВД. Важным требованием является ведение раздельного учета показателей, применяемых для расчета разного вида налогов.

Объект налогообложения и налоговая база

В роли объекта налогообложения выступает прибыль фирмы за вычетом затрат. Налог рассчитывается по единой формуле, где умножаются налоговая ставка, равная 6% и налоговая база.

По налоговой базе можно получить льготы, равные сумме убытка, которые были получены в прошлых годах.

Подсчитать налоговую базу можно и простым способом — по бухгалтерской отчетности, путем корректировки полученных данных в регистрах.

Компания может переносить свои убытки на другие временные периоды в течение 10 лет, которые следуют за тем периодов, в котором были понесены данные денежные потери. Организация, работающая по налоговому режиму ЕСХН, обязана вести учет показателей своей работы, которые нужны для подсчета налоговой базы и суммы ЕСХН, полученной в ходе проведения бухгалтерского отчета.

Заключение

Налог ЕСХН 2017 года обладает целым перечнем отличительных особенностей:

  1. Выгодная налоговая ставка ЕСХН, которая в разы меньше, чем при других режимах.
  2. Исчисляется путем умножения налоговой базы на принятую налоговую ставку. При этом минимальный налог при ЕСХН в 2017 году отсутствует.
  3. Подходит для компаний, работающих в сельскохозяйственной отрасли: производители зерновых и прочих культур, рыбоводческие хозяйства и некоторые другие организации.
  4. ООО не нужно платить те налоги, которые приходится выплачивать компаниям, работающим по другой системе, а это очень выгодно как для частных хозяйств, так и для крупных компаний, холдингов.
  5. Чтобы перейти на работу в данном режиме необходимо соответствовать определенным критериям, требованиям.
  6. ЕСХН возможно совместить с ЕНВД, но при соблюдении правил учета налогов.
  7. Есть возможность переносить убытки, полученные в прошлых годах работы.
  8. Оплата налога осуществляется 2 раза в год.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налогам для ООО при ЕСХН

Вопрос: Добрый день! Хотелось бы уточнить один момент. В прошлом году наша компания утратила право использовать налоговый режим ЕСХН. Сможем ли мы снова на него перейти, и когда это можно будет реализовать? Заранее большое спасибо за предоставленную информацию! Ирина.

Ответ: Здравствуйте, Ирина! Опираясь на Налоговый Кодекс, принятый и действующий в нашей стране, существуют 2способа перехода с интересующей Вас системы налогообложения на общий режим:

  1. Если компания не соответствует требованиям, которые обозначены в ст. 346.2.
  2. При самостоятельном принятии данного решения.

Вы сможете вновь перейти на эту систему налогообложения, но для этого потребуется провести несколько процедур. С конца октября по конец декабря года, предшествовавшего году, с которого ваша компания снова переходит на уплату этого вида налога, подать в ИФНС заявление. Эта информация содержится в Налоговом Кодексе – ст. 346.3 п.1.

В заявлении потребуется предоставить данные о размере дохода от продажи сельскохозяйственных товаров за год. Таким образом, вы сможете вернуться на этот режим налогообложения с начала 2017 года, но не забудьте, что в 2017 году вам потребуется предоставить заявление и сведения о доходах в налоговую.

Список законов

  • Ст. 346.2 НК РФ
  • Ст. 346.3 НК РФ

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Сохраните статью себе!

Источник: http://busines-suport.ru/ooo/nalogi-ooo/esxn/kakie-nalogi-platit-ooo/

Единый сельскохозяйственный налог — особенности расчета, требования и уплата

Есхн какие налоги платят

ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) является разновидностью упрощенного режима, позволяющего предпринимателям, работающим в сфере сельского хозяйства, уплачивать невысокий налог.

При применении этой системы дополнительно значительно упрощается учет, поэтому сами ИП могут заниматься данным процессом без необходимости привлекать опытных бухгалтеров.

Следует разобраться в том, кто может применять этот сбор, какие для этого учитываются требования, а также как перейти на режим и как рассчитывается размер налога.

Особенности сбора

Единый сельскохозяйственный налог предназначается для предпринимателей и предприятий, которые специализируются на производстве с/х продукции. Каждый ИП, работающий в этом направлении, самостоятельно решает, будет ли им применяться этот упрощенный налоговый режим или стандартная система – ОСНО.

Пользоваться ЕСХН можно исключительно предпринимателям, работающим в данном направлении. При этом учитываются требования к ИП и фирмам, правила расчета и перечисления сбора.

Плюсы использования ЕСХН

Существует много преимуществ применения сельскохозяйственного налога, к которым относятся:

  • на основании ст. 346 не возникает у плательщиков этого сбора необходимость уплачивать НДФЛ или налог на имущество, который должен перечисляться каждым владельцем какого-либо имущества;
  • не платится сбор с полученной прибыли компанией или с имущества, которое используется ею в процессе работы;
  • не перечисляется в бюджет НДС, но исключением выступает экспортный налог;
  • предоставляется возможность пользоваться упрощенным бухгалтерским учетом, причем он действительно является настолько простым и понятным, что сами предприниматели без наличия бухгалтерского специализированного образования могут реализовать этот процесс;
  • переход на ЕСХН осуществляется добровольно, поэтому предприниматели сами решают, целесообразно ли пользоваться этим режимом или нет.

Применяется этот режим компаниями или ИП, которые специализируются на производстве с/х продукции, животноводстве, растениеводстве или работают в области лесного хозяйства. Допускается вести дополнительно деятельность в других направлениях, но доход именно от сельского хозяйства должен быть не меньше 70 % от всех денежных поступлений.

Кто является плательщиком?

Только при некоторых направлениях работы может применяться единый сельскохозяйственный налог. Налогоплательщики представлены компаниями или предпринимателями, у которых доходы от с/х работы превышают 70 % от всех поступлений денег. Данное требование прописывается в ст. 346 НК. Заниматься плательщики сбора могут разными работами:

  • производство с/х продукции, для чего специализируются фирмы на растениеводстве или животноводстве;
  • предоставление сервиса компаниям, являющимся производителями данной продукции, причем они могут предоставлять разные услуги, например, посев культур, уход за разными объектами, сбор урожая или проведение иных фермерских работ;
  • разведение рыбы или ее вылов;
  • работа с другими водными биологическими ресурсами.

Не допускается, чтобы единый сельскохозяйственный налог уплачивался компаниями, которые специализируются на переработке продукции сельского хозяйства или занимаются ее поставками.

Каждая фирма, которая пользуется этим режимом, может даже в середине года потерять свое право применять данную систему, если у нее будут отсутствовать признаки соответствия требованиям законодательства, которые перечисляются в ст. 346 НК.

Какие налоги не уплачиваются?

Все компании и ИП, применяющие этот режим, освобождаются от уплаты многих других сборов. К ним относятся налог на прибыль и имущество, а также НДС и НДФЛ.

Освобождение получают как фирмы, так и предприниматели. Но при этом требуется уплачивать сам налог своевременно, а также подходить под требования системы, а иначе налогоплательщик будет переведен на ОСНО, по которому требуется перечислять множество сборов.

Как перейти на такой режим?

Существует много фирм, которые по своим параметрам могут применять единый сельскохозяйственный налог. ЕСХН является упрощенным режимом, поэтому переход на него также считается простым процессом. При этом учитываются некоторые правила:

  • переход является добровольным, поэтому налогоплательщики могут самостоятельно принимать решение о целесообразности работы с этим режимом;
  • переход реализуется до 31 декабря года, поэтому до этого времени надо передать в ФНС уведомление о переходе;
  • в документе указывается, каков доход фирмы от работы в области сельского хозяйства;
  • если только открывается ИП или фирма, то уведомляется инспекция о применении ЕСХН в течение 30 дней после выдачи свидетельства о регистрации;
  • если перешел ИП на этот режим, то до окончания года он не может перейти на другую систему, а исключением является автоматический переход на ОСНО, если деятельность перестает подходить под требования упрощенного режима.

Если в установленные сроки работники ФНС не будут уведомлены о переходе на данный режим, то применение единого сельскохозяйственного налога будет считаться незаконным, поэтому будут использованы разные меры наказания для налогоплательщиков. Дополнительно выполняется перерасчет налогов на основании ОСНО.

Если фирма или ИП понимают, что их работа не подходит под требования единого сельскохозяйственного налога, то они в течение 15 дней должны уведомить об этом ФНС, чтобы была переведена компания на общий режим.

Объект налогообложения

Взимается налог с доходов, которые должны уменьшаться предварительно на все расходы предприятия. В ст. 346.

5 НК прописывается правильный порядок, на основании которого можно определить все доходы и расходы, которые учитываются при исчислении налоговой базы.

Данная база представлена выражением в виде денег всех доходов, которые уменьшены на затраты. К основным правилам расчетов относятся:

  • дата получения дохода представлена днем, когда на счет или в кассу организации поступают средства от покупателей;
  • доходом могут быть представлены не только деньги, но и разное имущество, а также разнообразные услуги или работы, права или долги;
  • расходы могут быть признаны исключительно после фактической траты средств;
  • если имеются поступления денег или траты в иностранной валюте, то производится пересчет, для чего учитывается курс ЦБ, установленный на дату, когда была произведена конкретная операция;
  • если имеются доходы, представленные натуральными ценностями, то они учитываются в зависимости от стоимости, которая прописывается в договоре, или применяются рыночные расценки на аналогичные товары.

Таким образом, объект единого сельскохозяйственного налога представлен прибылью, с которой взимается установленный процент в виде налога.

Допускается уменьшать налоговую базу с помощью убытка, который был получен в прошлых периодах. Причем данное право сохраняется на 10 лет, следующих за периодом, когда предприятие получило убыток от работы.

Учет на предприятии

Система налогообложения единого сельскохозяйственного налога предполагает, что каждая фирма или ИП освобождаются от сложного бухгалтерского учета, но при этом у них должна иметься правильно оформленная и регулярно заполняющаяся книга доходов и расходов.

На основании сведений из этого документа осуществляется расчет налога. Он должен быть представлен по правильной форме, утвержденной Приказом Минфина № 169н.

С 2017 года плательщики ЕСХН могут включать в расходы траты средств, которые необходимы для проведения оценки квалификации наемных рабочих.

Ставка

Ставка единого сельскохозяйственного налога для всех плательщиков данного сбора равна 6%. Для расчета используется стандартная формула: ЕСХН = налоговая база * 6 %.

Налоговая база представлена разницей между доходами и расходами, которые возникают в процессе работы. Все они должны выражаться в денежных средствах.

Ставка налога является фиксированной и неизменной, поэтому на нее не влияют какие-либо факторы и особенности работы предприятия. Плательщики могут уменьшать налоговую базу, если в прошлые периоды расходы превышают доходы. Но невозможно снижение больше чем на 30 %.

Уплата единого сельскохозяйственного налога должна осуществляться ежегодно, так как именно год представляет собой налоговый период.

Отчетными периодами являются полугодия, поэтому дважды в год вносятся платежи. Перечислять средства надо до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Поэтому первый платеж должен вноситься с 1 до 25 июля. Налог за весь год рассчитывается по окончании года, а крайняя дата внесения платежа представлена 2 апреля.

Отчетность при ЕСХН

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу составляется и сдается по окончании налогового периода, представленного годом. Поэтому формируется данная отчетность раз в год. К особенностям этого процесса относится следующее:

  • передается документ по месту жительства ИП или месту работы предприятия;
  • сдается декларация до 31 марта следующего года;
  • для формирования данного документа применяется утвержденная форма, разработанная приказом ФНС № ММВ-7-3/384@;
  • допускается передавать его в бумажном или электронном виде;
  • если прекращается деятельность компании или закрывается ИП, то надо подать декларацию по ЕСХН до 25 числа месяца, следующего за месяцем, когда в ФНС было передано уведомление о прекращении работы по этому режиму.

Если у налогоплательщиков трудоустроено официально за год больше 100 человек, то при таких условиях декларация на единый сельскохозяйственный налог подается исключительно в электронном виде. Для этого требуется предпринимателю оформить ЭЦП.

Заполнение документа – это простой процесс, с которым легко справляется даже сам налогоплательщик, не обладающий специфическим образованием и особыми знаниями. Для этого можно пользоваться программой «Налогоплательщик ЮЛ», выпущенной ФНС для упрощения ведения отчетности предпринимателями.

Правила совмещения с другими режимами

ИП могут совмещать ЕСХН с другими системами налогообложения, например, с ПСН или ЕНВД. Организации могут комбинировать этот режим исключительно с ЕНВД. С другими системами не допускается совмещение.

На УСН или ОСНО фирмы могут только полностью переходить, как и ИП.

Если на предприятии используется несколько режимов, то предприниматели должны знать о том, что для каждой системы применяются собственные виды отчетности и правила ведения учета.

Ответственность за нарушения

Каждый налогоплательщик, выбравший в качестве системы налогообложения ЕСХН, должен ответственно подходить к своим обязательствам, представленным необходимостью перечисления налога и сдачи декларации. Если нарушаются данные требования, то это является основанием для привлечения нарушителя к ответственности. К основным мерам наказания относится следующее:

  • по ст. 122 НК, если отсутствует в установленный срок налог по ЕСХН, то предприниматель вынужден уплачивать штраф, размер которого варьируется от 20 до 40 процентов от размера платежа;
  • по ст. 119 НК, если несвоевременно будет передаваться в ФНС отчетность, то также предусматривается административная ответственность, представленная штрафом в размере от 5 до 30 процентов от суммы платежа, но не может такой штраф быть меньше чем 1 тыс. руб.;
  • дополнительно начисляются пени за каждый день просрочки, причем обычно для расчета используется ставка рефинансирования ЦБ.

Нередко инспекция подает в суд заявление на злостных неплательщиков, что позволяет взыскивать с них средства через приставов. Если доказывается злой умысел, то к предпринимателям может применяться уголовная ответственность, а также их деятельность может быть приостановлена.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.