Есхн это упрощенная система налогообложения

Содержание

Системы налогообложения – Как выбрать? | Суворов

Есхн это упрощенная система налогообложения

Налоги появились одновременно с возникновением государства и составляют основной источник государственных доходов.

Что такое налог

Налог – обязательный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства.

Системы налогообложения России

На начало 2019 год для российских бизнесменов, индивидуальных предпринимателей и предприятий налоговым законодательством предусмотрено 5 режимов системы налогообложения:

  • 1 общий (ОСН общая)
  • и 4 специальных (УСН упрощенная, ЕНВД единый, ЕСХН сельхоз, ПСН патент).

Налоговая система основана в 1992 году и представляет собой совокупность налоговых платежей и сборов, которые перечисляются налогоплательщиками в соответствии с установленными налоговым кодексом правилами.

Под системой налогообложения понимают порядок взимания налогов, то есть тех денежных отчислений, которые каждое лицо, получающее доход, отдаёт государству. Налоги платят не только предприниматели, но и обычные граждане, чей доход состоит только из зарплаты. При грамотном планировании налоговая нагрузка бизнесмена может быть ниже, чем подоходный налог наемного работника.

Все налоги обладают

  • объект налогообложения – прибыль, доход или иная характеристика, при появлении которой возникает обязанность платить налог;
  • налоговая база – денежное выражение объекта налогообложения;
  • налоговый период – период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате;
  • налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
  • порядок исчисления налога;
  • порядок и сроки уплаты налога.

Общая

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – базовый режим налогообложения,  при условии отсутствия заявления о желаемом режиме налогообложения,  ОСНО назначается автоматически при регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя. Данные режим используется крупным бизнесом, который не может использовать другие, более комфортные режимы. Подробно про ОСН. Подробнее про ОСН.

Упрощенная

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) – наиболее выгодные режим для ведения бухгалтерского и налогового учета, а так же с точки зрения минимизации налогового бремени.

Согласно Налоговому кодексу при упрощенки платится только один налог в соответствии с заранее выбранной базой: 6% от доходов или 15% от доходом но уменьшенных на величину расходов, при этом под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности. Подробнее про УНС.

Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности

Применяется к определенным видам деятельности закрепленным в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ, при исчислении и уплаты налога размер реально полученного дохода значения не имеет. ЕНВД (вмененка) считается исходя от размера предполагаемого дохода предпринимателя, который устанавливается (вменяется) государством. Подробнее про ЕНВД.

Единый сельскохозяйственный налог

В случае, если доход от сельскохозяйственной деятельности превышает 70% выручки, организация или ИП имеют право на применение Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН). Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить все основные налоги общей системы налогообложения: НДС, налог на имущество и НДФЛ. Подробно про ЕСХН.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) – это специальный налоговый режим для отдельных видов деятельности закрепленных  в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, применим только для индивидуальных предпринимателей, при соблюдении условий по средней штатной численности, у них она не должна превышать 15 человек. Подробно про Патент.

Совмещение систем налогообложения

При активной предпринимательской деятельности, возможно применение различных режим под разные виды деятельности. Так же необходимо помнить о видах деятельности с НДС, что обязывает ИП вести раздельный учет.

Какие режимы можно совмещать?

Возможны разные комбинации: ОСНО и ЕНВД, УСН и ЕНВД, ПСН и УСН, ПСН и ЕНВД и др. Но есть и запреты: не совмещают ОСНО и ЕСХН, ОСНО и УСН, УСН и ЕСХН.

Ссылки по теме:

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Налоги появились одновременно с возникновением государства и составляют основной источник государственных доходов.Что такое налогНалог – обязательный платёж…

Источник: https://malina-group.com/sistemy-nalogooblozheniya/

Глава 26.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН или единый сельхозналог)

Есхн это упрощенная система налогообложения

Российские организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и добровольно перешедшие на уплату ЕСХН.

Компании и предприниматели, наделенные статусом сельхозпроизводителя, но не изъявившие желания перейти на уплату единого сельхозналога, по умолчанию применяют иные системы налогообложения. Другими словами, переход на ЕСХН не может быть принудительным.

Подать уведомление о переходе на ЕСХН и сдать отчетность по налогу через интернет Сдать бесплатно

Кто относится к сельскохозяйственным товаропроизводителям

  • предприятия и ИП, которые производят, перерабатывают и продают сельхозпродукцию. Здесь есть одно важное условие: доля дохода от реализации такой продукции должна составлять не менее 70% дохода от продажи всех товаров и услуг;
  • сельскохозяйственные потребительские кооперативы, у которых доля дохода от продажи сельхозпродукции собственного производства не менее 70% дохода от реализации всех товаров и услуг;
  • рыбохозяйственные организации и предприниматели, соответствующие ряду условий (доля дохода от продажи улова не менее 70% от всего дохода, рыболовные суда принадлежат им на праве собственности или по договорам фрахтования и др.)
  • организации и ИП, которые оказывают производителям сельхозпродукции услуги, относящиеся к вспомогательной деятельности в области производства сельхозкультур и послеуборочной обработки сельхозпродукции: подготовка полей, посева, перегонка и выпас скота и проч. Доля дохода от реализации перечисленых услуг должна составлять не менее 70% дохода от продажи всех товаров и услуг

Кто не вправе перейти на ЕСХН

Компании и предприниматели, которые производят подакцизные товары и (или) занимаются игорным бизнесом, а также казенные, бюджетные и автономные учреждения. Ранее права на уплату ЕСХН были лишены организации, открывшие филиалы и обособленные подразделения. Но сейчас данное ограничение отменено, и в настоящее время наличие филиалов не препятствует переходу на единый сельхозналог.

Где действует система в виде уплаты единого сельхозналога

На всей территории РФ без каких-либо региональных или местных ограничений. Правила перехода на ЕСХН и возврата на другие системы налогообложения одинаковы для всех российских компаний и предпринимателей независимо от местонахождения.

От каких налогов освобождены плательщики ЕСХН

В общем случае организации, начисляющие единый сельхозналог, освобождаются от налога на прибыль., а предприниматели — от НДФЛ.

 Кроме того, компании не платят  налог на имущество, а ИП — налог на имущество физлиц (с 2018 года освобождение распространяется только на объекты, используемые при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей промышленной переработке и продаже этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями).

Кроме того, вплоть до 2019 года и компании и предприниматели на ЕСХН не платили налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте). Начиная с января 2019 года плательщики ЕСХН потеряли освобождение от НДС и платят этот налог на общих основаниях.

Прочие налоги и сборы нужно платить в общем порядке. В частности, с зарплаты сотрудников надо делать взносы на обязательное страхование, удерживать и перечислять НДФЛ.

Обратите внимание: компании, относящиеся к категории сельскохозяйственных товаропроизводителей, но не перешедшие на ЕСХН,  платят налог на прибыль по общей ставке 20%.

Как перейти на уплату единого сельхозналога

Компании и ИП, являющиеся сельхозпроизводителями, а также сельскохозяйственные потребительские кооперативы могут перейти на уплату ЕСХН, если выполнено следующее условие.

За календарный год, предшествующий году подачи заявления о переходе, доля дохода от продажи сельхозпродукции собственного производства должна быть не менее 70% дохода от реализации всех товаров и услуг.

Для тех, кто зарегистрирован в текущем году, данное условие должно выполняться применительно к последнему отчетному периоду, то есть полугодию.

Рыбхозы вправе перейти на единый сельхозналог, если за календарный год, предшествующий году подачи заявления о переходе, доля дохода от продажи улова не менее 70% от всего дохода.

Для рыбхозов, зарегистрированных в текущем году, данное условие должно выполняться применительно к последнему отчетному периоду, то есть полугодию.

Кроме того, для рыбохозяйственных предприятий и ИП предусмотрены дополнительные условия по численности работников и по принадлежности судов промыслового флота.

Если все необходимые условия выполнены, нужно подать заявление в налоговую инспекцию не позднее 31 декабря, и с января следующего года можно применять ЕСХН.

Вновь созданные предприятия и вновь зарегистрированные ИП вправе стать плательщиками единого сельхозналога с даты постановки на учет в налоговой инспекции.

Для этого необходимо подать заявление не позднее 30 календарных дней  с даты постановки на налоговый учет.

Кроме того, для «новичков» действует правило: если в год подачи заявления доходы от сельскохозяйственной деятельности равны нулю, то в отношении следующего года 70-ти процентный лимит не применяется.

Уход с ЕСХН: добровольный и принудительный варианты

Налогоплательщик, перешедший на единый сельхозналог, должен начислять его до конца налогового периода, то есть по 31 декабря текущего года включительно. До этого времени отказаться от ЕСХН нельзя. Сменить систему по собственному желанию можно только с 1 января следующего года, о чем нужно письменно уведомить налоговую инспекцию в срок до 15 января.

Предусмотрен и принудительный возврат с ЕСХН на другие системы налогообложения.

Он происходит, когда по итогам года доля доходов от реализации сельхозпродукции собственного производства оказалась менее 70% дохода от всей реализации, либо рыбхоз не выполнил установленные для него условия.

Еще одна причина обязательного перехода с ЕСХН — начало производства подакцизных товаров, либо занятие игорным бизнесом. Во всех перечисленных случаях право на единый сельхозналог считается утраченным с начала года, в котором допущено несоответствие.

При принудительном возврате с ЕСХН налогоплательщику следует задним числом пересчитать налоги за предыдущий год и заплатить их в январе наступившего года. Возможно, придется еще и перечислить пени.

Если выяснится, что налогоплательщик изначально стал применять сельхозналог, не имея на это права (например, скрыл свою принадлежность к сфере игорного бизнеса), то пени начислят за весь прошлый год.

Если же возврат произошел, потому что в течение прошлого года нарушены ограничения по доле доходов от продажи сельхозпродукции (либо критериев, утвержденных для рыбхозов), и при этом налогоплательщик не пересчитал налоги в январе, то пени будут начислены с февраля наступившего года.

Если налогоплательщик перестал заниматься сельскохозяйственной деятельностью, то в течение 15 дней ему необходимо уведомить об этом свою инспекцию.

Подать уведомление об отказе от УСН, ЕНВД или ЕСХН через интернет Подать бесплатно

Как рассчитать единый сельхозналог

Нужно определить налоговую базу, то есть разность между доходами и расходами, и умножить ее на 6% (в отдельных регионах могут быть установлены пониженные ставки).

Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода, который равен одному календарному году.

Иными словами, базу определяют в течение периода с 1 января по 31 декабря текущего года, затем расчет налоговой базы начинается с нуля.

Учет доходов и расходов при ЕСХН

Налогооблагаемыми доходами при системе ЕСХН является выручка по основному виду деятельности (доходы от реализации), а также суммы, полученные от прочих видов деятельности (внереализационные доходы).

Список расходов строго ограничен. В него входят все наиболее распространенные затраты, в частности, заработная плата, стоимость основных средств, издержки на рекламу и т д. Но при этом в перечне отсутствует такой пункт как «прочие расходы». Поэтому налоговики при проверках проявляют строгость и аннулируют любые затраты, которые прямо не упомянуты в списке.

Необходимо учитывать все доходы и расходы. Организации должны заполнять регистры бухгалтерского учета, предприниматели — вести специальную книгу учета доходов и расходов, форма которой утверждена приказом Минфина России от 11.12.06 № 169н.

Налогоплательщики ЕСХН применяют кассовый метод признания доходов и расходов. Это значит, что доходы в общем случае признаются в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу, а расходы — в момент, когда предприятие или ИП погасили обязательство перед поставщиком.

Когда перечислять деньги в бюджет

По итогам полугодия не позднее 25 июля нужно перечислить в бюджет авансовый платеж. Он равен налоговой базе за январь-июнь, умноженной на 6% (в отдельных регионах может быть установлена пониженная ставка).

По окончании налогового периода необходимо перечислить в бюджет итоговую сумму ЕСХН. Последний день уплаты — 31 марта следующего года. При перечислении итоговой величины налога следует учесть авансовый платеж, сделанный в течение года.

ВНИМАНИЕ.  В 2020 году для отдельных категорий продлен срок уплаты ЕСХН за 2019 год. Перевести деньги в бюджет нужно не позднее 30 сентября 2020 года (отсрочка на 6 месяцев). Воспользоваться льготой могут:

 – организации и ИП, которые включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 года и которые относятся к отраслям, наиболее пострадавшим из-за коронавируса (список таких отраслей утвержден постановлением Правительства РФ от 03.04.20 № 434); 

– компании, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года получают субсидии и гранты.

 ВАЖНО. В связи с пандемией в 2020 году отменен авансовый платеж за I полугодие 2020 года для следующих категорий:

– ИП и компании, работающие в отраслях, наиболее пострадавших из-за коронавируса (перечень утв. постановлением Правительства РФ от 03.04.20 № 434, см.: «Расширен список кодов ОКВЭД, по которому определяется пострадавший от коронавируса бизнес»), включенные на основании налоговой отчетности за 2018 год в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;

– компании, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года получают субсидии и гранты (см. «Принят закон, который освобождает бизнес от налогов и взносов за второй квартал 2020 года»).

Как отчитываться по ЕСХН

Отчитываться по единому сельскохозяйственному налогу нужно один раз в год. Декларацию необходимо предоставить не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом. Отчетность по итогам полугодия не предусмотрена.

ВНИМАНИЕ.  Сроки отчетности за 2019 год сдвинуты. Плательщики ЕСХН должны сдать декларацию не позднее 30 июня 2020 года (см. «Перенесены сроки уплаты налогов и взносов»).

Если в течение года налогоплательщик перестал заниматься сельхоздеятельностью, то он должен предоставить декларацию не позднее 25-го числа следующего месяца.

Заполнить, проверить и сдать декларацию по ЕСХН через интернет Сдать бесплатно

Совмещение единого сельхозналога с ЕНВД, либо с патентной системой 

Налогоплательщик вправе по одним видам деятельности начислять «вмененный» налог, а по другим ЕСХН. Не исключен вариант, когда предприниматель по одним видам деятельности платит ЕСХН, а по другим применяет патентную систему налогообложения.

В таком случае  необходимо вести раздельный учет доходов и расходов, относящихся к каждому из спецрежимов. Если это невозможно, то затраты следует распределять пропорционально доходам от видов деятельности, подпадающих под разные системы налогообложения. Доходы и расходы, относящиеся к ЕНВД или к ПСН, не учитываются при определении налоговой базы по единому сельхозналогу. 

Также надо иметь в виду, что при совмещении ЕСХН и «вмененки» 70-ти процентное ограничение, введенное для плательщиков единого сельхозналога, нужно рассчитывать исходя из всех доходов, в том числе и подпадающих под ЕНВД.

Помимо этого следует следует помнить, что согласно Налоговому кодексу, продажа сельхозпродукции собственного производства через свои магазины, торговые точки и столовые на ЕНВД не переводится.

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2011/1/4178

Усно и есхн: сравниваем и выбираем

Есхн это упрощенная система налогообложения

Сельхозпроизводитель вправе применять любой из названных режимов налогообложения (УСНО и ЕСХН). Оба режима относятся к категории льготных (что немаловажно).

Чтобы выбрать один из них, хозяйствующему субъекту нужно оценить преимущества и недостатки каждого с учетом специфики своей деятельности.

В предлагаемом вашему вниманию материале мы проанализировали и сравнили характеристики этих режимов налогообложения. Вот что у нас получилось.

Условия и ограничения по применению режима налогообложения

Сравниваемые характеристикиУСНОСпецрежим в виде уплаты ЕСХН
Условия примененияРегистрация ЮЛ (ИП) плюс подача уведомления в налоговый орган (ст. 346.13 НК РФ)Регистрация ЮЛ (ИП) плюс подача уведомления в налоговый орган (ст. 346.3 НК РФ)
Ограничения по применениюЧисленность работников за год – не более 100 человек (пп. 15 п. 3 ст. 346.12).Доход за год – не более 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.12).Стоимость имущества – не более 150 млн руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12).Доля участия других организаций – не более 25% (пп. 14 п. 3 ст. 346.12).Не вправе применять организации, имеющие филиалы (п. 3 ст. 346.12)Требование к структуре выручки – доля дохода от реализации собственной сельхозпродукции должна быть не менее 70% от общего объема их выручки от реализации (п. 2 и 2.1 ст. 346.2) .Не вправе применять лица, производящие подакцизные товары (п. 3 ст. 346.2)
Виды деятельностиОткрытый переченьПроизводство, переработка и реализация собственной сельхозпродукции
Объект налогообложенияДоходыДоходы минус расходыДоходы минус расходы
Налоговая ставкаОт 1 до 6%От 5 до 15%.Для Крыма (на 2018 год) – до 3% (ст. 346.20).Уплачивается минимальный налог (по ставке 1% от доходов) в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога (п. 6 ст. 346.18)Общая ставка – 6%. Для Крыма (на 2018 год) – до 4% (ст. 346.8)
Метод учета доходов и расходовКассовый метод (п. 1, 2 ст. 346.17)Кассовый метод (п. 5 ст. 346.5)
Отчетный периодI квартал, полугодие, девять месяцев (п. 2 ст. 346.19)Полугодие (п. 2 ст. 346.7)
Уплата авансовых платежей и представление расчетовЕжеквартально. Авансовые расчеты не представляются (ст. 346.21, 346.23)По итогам полугодия. Авансовые расчеты не представляются (ст. 346.9, 346.10)
Налоговый периодКалендарный год (п. 1 ст. 346.19)Календарный год (п. 1 ст. 346.7)
Представление налоговой декларацииПо итогам года – не позднее 31 мартаПо итогам года – не позднее 31 марта
Срок уплаты налогаНе позднее 31 марта с учетом авансовых платежей (п. 1 ст. 346.23)Не позднее 31 марта с учетом авансовых платежей (п. 2 ст. 346.10)
Уменьшение суммы исчисленного налога на страховые взносыАвансовые платежи и налог могут быть уменьшены на суммы уплаченных взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС, но не более чем на 50% суммы налога. Исключение составляют предприниматели, не производящие выплат физическим лицам (п. 3.1 ст. 346.21)Не предусмотреноНе предусмотрено
Возможность совмещения с иными режимами налогообложенияСо спецрежимом в виде уплаты ЕНВД (п. 4 ст. 346.12)Со спецрежимом в виде уплаты ЕНВД (п. 7 ст. 346.2)
Переход на иной режим налогообложенияС начала календарного года в добровольном порядке (п. 2 ст. 346.12).На общий режим – с начала квартала, в котором было утрачено право применения УСНО (п. 4 ст. 346.13)С начала календарного года в добровольном порядке (п. 1 ст. 346.3).На общий режим – с начала налогового периода, в котором было утрачено право уплаты ЕСХН (п. 4 ст. 346.3)
Возврат на данную систему налогообложенияНе ранее чем через год после утраты права применения УСНО (п. 7 ст. 346.13)Не ранее чем через год после утраты права уплаты ЕСХН (п. 7 ст. 346.3)

Источник: http://www.pnalog.ru/material/usn-eshn-sravnenie-vybor

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Есхн это упрощенная система налогообложения

В качестве одной из мер по поддержке организаций и предпринимателей сельскохозяйственной отрасли, которые занимаются производством продукции из собственного сырья, было создание такой льготной системы налогообложения, как ЕСХН. Система предполагает упрощенный порядок предоставления отчетности и уплату только единого сельскохозяйственного налога.

Условия применения ЕСХН в 2017 году

Основные условия применения данного спецрежима определены НК РФ.

Единый сельхозналог могут уплачивать только производители сельхозтоваров, под которыми понимается продукция растениеводства, а также животноводства. Данная льгота не распространяется на переработчиков этих товаров.

Сельхозпроизводители могут осуществлять переработку, но их доход от производства сельхозпродукции не должен быть меньше 70 % общей их выручки. Именно этим и объясняется незначительное количество, по сравнению с другими системами налогообложения, находящихся на ЕСНХ хозяйствующих субъектов.

Важно! Организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются первичной и последующей переработкой сельхозпродукции и не являющиеся при этом ее производителем, не имеют право применять единый сельхозналог.

Этот режим имеют право использовать также компании и предприниматели рыболовной отрасли, которые признаются градостроительными для населенных пунктов, то есть на них работает больше половины их населения. При это для них существует ограничение в виде числа сотрудников, которое не должно быть больше 300 человек и применения судов, принадлежащим им или зафрахтованным по договорам.

Кроме того, существует перечень субъектов, которые не имеют права использовать ЕСНХ, к ним относятся:

  • Производители подакцизных товаров.
  • Организаторы азартных игр.
  • Учреждения бюджетной сферы.

При ЕСНХ единый обязательный налог исчисляется вместо налога на прибыль (для компаний) и НДФЛ (для ИП), НДС, налог на имущество. Однако сельхозпроизводители должны производить отчисления во внебюджетные фонды. Правда, в некоторых случаях они могут применять пониженные ставки.

ЕСНХ можно совмещать с ЕНВД, на котором находятся иные виды деятельности. Однако, фирмы и ИП должны соблюдать ограничение по объему выручки, установленному НК РФ. Данный режим очень похож на УСН, но отличается условиями применения и размерами ставок.

на тему – целесообразно ли применять ЕСХН?

Переход на ЕСХН

Применение этой системы налогообложения осуществляется на добровольной основе.
Согласно законодательству перейти на данный режим уже действующие предприятия и ИП имеют право только с начала года. Так, чтобы перейти на ЕСХН в 2016 году, они должны были до 31-12-2015 года подать сообщение по форме 26.1-1.

Новые хозяйствующие субъекты при внесении их ИФНС в ЕГРЮЛ или ЕГРИП могут перейти на ЕСХН в течение 30 дней с выполнения регистрации. Они имеют право вместе с документами на постановку на учет подать и уведомление о применении этой системы.

Документ направляется организациями по месту нахождения, а предпринимателями по их адресу проживания.

Важно! Если хозяйствующий субъект начал применять ЕСНХ, но не уведомил об этом налоговую, считается, что он не перешел на эту систему налогообложения.

Также, если заявление о переходе не было подано в установленные сроки, то в обоих случаях плательщик автоматически переходит на общую систему налогообложения (ОСНО).

Выбранный спецрежим с уплатой единого сельхозналога нужно использовать до конца налогового периода, досрочный переход на другую систему в течение года недопустим.

Расчет единого сельхозналога

База для налогообложения при ЕСНХ рассчитывается как доходы, уменьшенные на сумму произведенных расходов. При этом перечень затрат согласно НК РФ является закрытым, содержащим более четырех десятков статей.

Для расчета налога применяется единая ставка, равная 6%. Исключение составляют Республика Крым и Севастополь, где в 2016 года действует ее размер 0%, а с 2017 по 2021 года не более 4 %.

Этим регионам дано право самостоятельно определять ставку налога, но не более установленного кодексом.

Для определения доходов и расходов нужно обязательно вести бухучет, при этом данное требование распространяется и на предпринимателей. В течение года показатели деятельности исчисляются нарастающим итогом. Налоговый период равен году, а отчетный — шести месяцам.

Рассмотрим расчет единого налога на примере.

ООО «Масло» является плательщиком ЕСХН. За период с января по июнь 2015 года было получено доходов в размере 550000 руб. и произведено расходов в размере 175000 руб. Таким образом, при расчете авансового платежа он составит:

(550000-175000)*6%=22500 руб.

Эту сумму необходимо перечислить в налоговую службу до 25-07-2015 года.

За следующие полгода с июля по декабрь 2015 года ООО «Масло» получило доходов в размере 780000 рублей и произвело расходов на 550000 рублей. Поскольку доходы и расходы считаются нарастающим итогом в начале года, налог будет равен:

((550000+780000)-(175000+550000))*6%=36300 руб.

Уменьшаем этот налог на уже уплаченный авансовый платеж:

36300-22500=13800 руб.

Источник: https://ip-on-line.ru/uchet/edinyj-selskohozyajstvennyj-nalog-eshn.html

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) в 2020 году

Есхн это упрощенная система налогообложения

Деятельность по изготовлению сельскохозяйственной продукции в России на сегодняшний день облагается двумя основными формами налогового исчисления: общей и специальной.

Специальная форма налогообложения – он же единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН действует исключительно в рамках данной отрасли.

В данной статье мы разберем главные особенности его использования: кто может использовать ЕСХН? Чем качественно отличается данная форма от общего способа уплаты налоговых сборов? Как соотносится сельскохозяйственный налог с другими режимами?

Какие преимущества перехода на ЕСХН в 2020 году

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – это популярная в 2020 году форма налогообложения, которая была разработана и внедрена в отрасль деятельности организаций и частных предприятий, производящих сельхозпродукцию и принадлежащих к сфере растение- и животноводства, сельского и лесного хозяйства. При этом, переходить на ЕСХН имеют возможность лишь те компании, чей совокупный доход от перечисленных выше отраслей деятельности составляет не меньше 70%.

Главные преимущества сельхозналога, который заменяет основные налоги – единым платежом, заключаются в следующем:

  • согласно Ст. 346 Налогового кодекса РФ, индивидуальные предприниматели не должны уплачивать НДФЛ, а также налог на имущество физлиц;
  • юридические лица не платят налог на прибыль и на имущество компании;
  • и юрлицам, и ИП не нужно уплачивать НДС (за исключением – экспортного);
  • единый сельхозналог предполагает упрощенную систему бухгалтерского учета;
  • переходить на ЕСХН можно абсолютно добровольно, точно так же, как и, при потребности, сменить форму налогообложения.

Кто является плательщиком сельхозналога

Использовать форму единого сельхозналога имеют право компании и частные предприниматели, получающие 70% дохода от деятельности в следующих отраслях (Ст.346 НК РФ):

  • производства сельскохозяйственной продукции в области растение- и животноводства;
  • сервиса компаний-товаропроизводителей в сфере растение- и животноводства: услуг, связанных со вспомогательной деятельностью: посева аграрных культур, ухода за садоводческими объектами, сбор урожая, организации фермерских работ и т. д.
  • разведения и вылова рыбы и прочих водных биоресурсов.

Важно! Предприятия, которые занимаются переработкой товаров сельскохозяйственного производства, а также их поставками, не могут быть плательщиками единого налога.

При этом, согласно Ст. 346 Налогового кодекса РФ, плательщики ЕСХН могут также потерять право применять данную форму налогообложения, если в течение календарного года не будут соответствовать признакам сельхозпроизводителя. По законодательному регламенту, они могут снова быть переведены на общую систему налогообложения.

Кто освобождается от налога

Исходя из действия ЕСХН, от уплаты налога на прибыль, имущество, НДФЛ освобождаются юридические лица и индивидуальные предприниматели. Вместе с тем, действие ЕСХН предусматривает своевременную уплату единого налога, а также других сборов, согласно законодательным нормам. И ИП, и организации на ЕСХН обязуются выполнять функции налоговых агентов.

Иные льготы, которые возможны в режиме общей системе налогообложения – в ЕСХН не предусматриваются.

Налоговые ставки и сроки уплаты

Расчет единого сельскохозяйственного налога происходит с применением следующей формулы:

ЕСХН= налоговая база*6%, где под «налоговой базой» следует понимать сумму доходов от деятельности с учетом вычета всех произведенных расходов, выраженных в денежном эквиваленте;

6% – фиксированная налоговая ставка.

Важно заметить и то, что предприниматели также могут уменьшать налоговую базу в том случае, если величина их расходов будет выше доходов. Налоговая база может быть уменьшена на сумму, равнозначную величине убытков, но не больше, чем на 30%.

Когда нужно оплачивать сельхозналог?

Сроки уплаты ЕСХН определяются, исходя из установленных границ налогового и отчетного периода. Налоговым периодом в данной системе считается календарный год, в то время, как отчетным – является полугодие, то есть в календарном году сельхозпредпринимателей их будет два.

Согласно законодательству, и юридические лица, и частные предприниматели должны уплачивать аванс не позднее 25 дней по истечении отчетного периода. В календаре этот период ограничен рамками– с 1 по 25 июля.

Сбор за получение доходов на протяжении целого года рассчитывается и оплачивается по итогу завершения налогового периода, то есть – в следующем году. Крайним сроком оплаты ЕСХН в 2020 году будет 2 апреля.

Несвоевременно поданная отчетность чревата начислением штрафных санкций в размере от 5% до 30% суммы неуплаченного сбора, согласно декларации. Штраф начисляется за каждый месяц со дня просрочки подачи декларации.

Согласно Ст. 122 Налогового кодекса РФ, несвоевременно уплаченный налог влечет финансовые санкции в размере от 20% до 40% от суммы долга.

Как совмещается ЕСХН с другими налоговыми режимами

С какими формами налогообложения возможно совмещение ЕСХН?

Частные предприниматели вправе совмещать единый сельхозналог с патентной системой налогообложения (ПСН) а также с налогообложением вмененного дохода (ЕНВД). Для юридических лиц возможно совмещение исключительно с режимом последнего типа.

Совмещать ЕСХН с какими-либо другими налоговыми режимами – невозможно. На общую систему налогообложения можно лишь уйти полностью.

Важно помнить и то, что использование двух допустимых налоговых режимов на предприятии и в организации обязывает их вести налоговый учет отдельно по каждому из них.

Источник: http://bs-life.ru/finansy/nalogy/echn2018.html

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН): что это такое простыми словами

Есхн это упрощенная система налогообложения

В стране множество людей занимается фермерским или сельским хозяйством. Для них законодательство разработало специальную систему ЕСХН налогообложения, позволяющую упростить для предпринимателей такой специализации оплату налогов. ЕСХН: что это такое простыми словами, какие преимущества или недостатки имеет, как исчисляется? Стоит разобраться подробнее.

Что такое ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог (его для удобства кратко заменяют аббревиатурой ЕСХН) — cозданный государством специализированный упрощенный режим. Он касается предпринимателей (ИП), кто занимается фермерством или иной сельскохозяйственной деятельностью.

Налоговый режим – это программа, способная заменить уплату других, обязательных для любого юридического лица выплат. Таким образом, ЕСХН освобождает человека от:

  • НДФЛ;
  • налога на прибыль (его выплачивают организации);
  • НДС (исключение — экспорт);
  • налог на имущество (исключение — недвижимость, налоговая база которого определяется как кадастровая стоимость).

Сам ЕСХН высчитывается от конечного размера получаемых предпринимателем доходов, с которого уже вычли расходы. Таким образом, оставшаяся сумма подлежит налогообложению, ставка которого будет 6%.

Важно: бывает, в регионах Правительство вводит специальные постановления, снижающие официально принятую ставку.

Преимущества и недостатки ЕСХН

У программы имеются свои особенности. Любой предприниматель, чья деятельность подпадает под условия режима, вправе написать заявление и применить его. Но сначала нужно понять, что такое ЕСХН, простыми словами, и имеет ли режим какие-то недостатки.

ПлюсыМинусы
Применять режим или нет, решают сами юридические лица. Все осуществляется добровольноДоля доходов, получаемых владельцем дела от производства и последующей реализации, выше 70% от размера общей прибыли
Система позволяет снизить общую нагрузку, ведь вместо нескольких выплат нужно платить только однуСтатьи затрат (сопутствующих и случайных) четко разграничены и все должны соответствовать требованиям НК РФ
Требуется всего несколько документов, ведь декларацию заполняют всего раз за годРасчет доходов производится через кассовый метод, таким образом, бухгалтерия не позволит предприятию отсрочить платеж
Удобные сроки для осуществления уплаты: сначала аванс — шесть месяцев, затем остаток — уже за годНевозможно высчитывать НДС
Ставка ниже

Видно, как государство пытается помочь индивидуальным предпринимателям, облегчая им систему налогообложения. Конечно, он имеет ряд недостатков, например, ограничение вычетов НДС, но достоинства тоже хороши. Особенно возможность выбора, вдобавок меньше времени тратится на исчисление обязательных платежей и заполнение отчетности.

Кто может применять ЕСХН, как перейти на него

Как на практике может применяться режим ЕСХН? Существует перечень требований, и если плательщик (его деятельность) соответствует им, он сможет оформить переход:

  1. Налогоплательщик — не просто имеет сельскохозяйственное предприятие или фермерское хозяйство. Он изготавливает сельхозпродукцию, например, растения, животных. Согласно законодательству упрощенный режим вправе использовать субъекты, добывающие различные биологические (водные) ресурсы.
  2. Выручка, получаемая предпринимателем от его сельскохозяйственной деятельности, должна быть минимум 70 процентов, если сравнивать ее с размером общего дохода организации.
  3. Гражданин РФ, чье хозяйство также располагается в России.
  4. Занимается реализацией или переработкой различных сельхозпродуктов (растениеводство, обработка леса, рыбное хозяйство).
  5. Штат сотрудников, постоянно работающих там, минимум 300 человек.

Процедура перехода на ЕСХН

Желающие использовать специальный упрощенный режим при регистрации ИП могут заодно составить и подать официальный запрос, дополнив его необходимой документацией.

Если тогда не успели, можно сделать это позднее, максимальный срок здесь – 30 дней, исчисляется с момента регистрации предприятия. Иначе будет использован основной режим.

Для остальных организаций, которые работают давно, право перехода доступно раз в отчетном году. Необходимо заполнить два специальных бланка, затем направить их в региональный (или районный) налоговый орган. Впрочем, заполнение бумаг можно сделать онлайн, посетив официальный сайт, кодекс не запрещает этого.

Важно: налоговая база учтет заявки позднее с 01 января уже следующего года. Поэтому следует подавать свое уведомление вовремя, чтобы рассчитывать на уменьшение денежных обязательств в следующий расчетный период.

Принцип исчисления

Как выглядит на практике порядок вычисления размера выплат? Для начала стоит выяснить основные моменты:

  • объектом налога становится чистая выручка, размер которой вычисляется просто: доход (весь) – расходы = объект налогообложения;
  • определение налогооблагаемой базы представляет простой расчет, когда с суммы общих доходов вычисляется сумма сопутствующих расходов;
  • учетный период здесь – год; а отчетный период – будет полгода;
  • ставка, предусмотренная Федеральным законодательством и НК РФ – 6% (исключение – это республика Крым с Севастополем, там 4%).

Таким образом, бухгалтеру для выполнения простого расчета потребуется формула и список доходов/расходов родного предприятия.

Важно: здесь не учитывается собственность организации, только ее доходы. Именно с них будет уплачиваться данная выплата.

Итоговая формула:

Сумма ЕСХН = (доходы – расходы) х ставка (6%)

Расчет с примером

Владельцы хозяйств сами вычисляют сумму выплат, заполняют декларации и после сдают их с уплатой. Поэтому важно досконально разобраться, как именно ведется учет. Правда, при желании можно обратиться к какой-нибудь сторонней бухгалтерской фирме, их специалисты готовы предоставить образец правильного расчета или выполнить его самостоятельно.

Пример 1

Компания «Восход» официально зарегистрирована и работает год, с 1 января 2016 г. деятельность у нее – производство и последующая реализация овощей. Руководитель решил использовать упрощенку.

Отчетный период для него – полугодие, выходит, нужно заполнить и предоставить готовый отчет максимум до 25 июля 2016 года (первое полугодие). По отчету выплатить средства.

Данные:

  • период – 6 мес.;
  • материальный доход, полученный «Восходом» за январь-июнь – 1958020 рублей;
  • расходы (все) – 1365000 рублей.

Решение:

Чистая прибыль: 1958020 – 1365000 = 593020 рублей.

ЕСХН = (1958020 – 1365000) * 6% = 35581,20 рублей.

Получается, авансовый платеж «Восхода» по выплате будет 35581,20 рублей.

Второй платеж предприятие рассчитает позднее, когда пройдут оставшиеся 6 месяцев.

Пример 2

ООО «Цыпа» — известный сельскохозяйственный представитель, уплачивающий поборы согласно упрощенному режиму. 2015 год принес «Цыпе» 350000 рублей убытка.

За первое полугодие следующего 2016 года ООО «Цыпа» стала обладателем дохода в 860000 рублей, затраты – 650000 рублей.

В итоге, если считать:

  • доход 2000000;
  • расход 850000.

Авансовый платеж:

ЕСХН = (860000 – 650000) х 6% = 210000 х 6% = 12600 рублей.

Выходит, 21 марта ООО «Цыпа» произведет необходимый окончательный расчет за весь 2016 год:

ЕСХН = (2000000 – 850000 – 350000) х 6% — 12600 = 800000 х 6% — 12600 = 48000 – 12600 – 35400 рублей.

В итоге ООО «Цыпа» платит 35400 рублей. Здесь, как видно, учтен убыток 2015 года, что позволило соответственно уменьшить налогооблагаемую базу до минимально возможной.

Важно: сроки начала и окончания работы любого предприятия известны налоговым службам. Поэтому нужно регулярно отправлять заполненные декларации и платить выплаты, иначе нерадивому предпринимателю грозит штраф. Ведь денежные обязательства одинаковые, неважно будет ИП платить обычный земельный налог или сельскохозяйственный.

Порядок оплаты

Уже известны особенности метода, формула вычисления. Как произвести выплату? Куда обратиться, какие документы использовать:

  1. Декларацию может заполнять руководитель или же ответственное лицо (бухгалтер, производящий расчеты).
  2. Стоит помнить, что расшифровка ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог, возможно, потребуется для оформления отчетов.
  3. Крайний срок передачи заполненных деклараций и произведения необходимых выплат это 31 марта.
  4. Место сдачи – отделение (территориальное) налоговой инспекции. Впрочем, некоторые предприниматели стараются использовать интернет, благо развитие технологий позволяет многое делать удаленно. Включая изучение и отправку документов. Только если руководитель использует упрощенку впервые, стоит посетить местный орган лично, заодно получить консультацию.

Важно: если вдруг компания решит прекратить работу, тогда декларацию надо сдавать раньше, 25 числа (максимальный срок) следующего после ее закрытия месяца. Таким образом, если ООО закрылось 1 июня, тогда декларации сдаются чуть позднее, 25 июня.

Для удобства и понятности учета руководителю потребуется КУДиР – это специальная книга-журнал, куда вносятся все текущие доходы и сопутствующие убытки.

Обязательные для всех компаний документы:

  • баланс (заполненная полностью форма 1);
  • отчетность, касающаяся финансовых показателей (это форма 2);
  • отчетность, касающаяся последних изменений вида имеющегося капитала (это форма 3);
  • отчетность, касающаяся движения финансов (это форма 4);
  • отчетность, касающаяся подтверждения целевого расходования выделенных средств (форма 6);
  • другие отчеты, пояснения. Как правило, это письменные документы, возможно применение таблиц.

Важно: компании, кроме как за себя, отчитываются еще за официально зарегистрированных сотрудников. Все расчеты (включающие приемку-выдачу, хранение денег) проводятся строго через специальные онлайн-кассы.

Получается, размер выплат всегда будет разным, смотря какая выручка.

Стоит помнить, что у ЕСХН есть свой код КБК, он пока остался неизменным: 182 1 05 03010 01 1000 110.

Налоговые службы имеют специальный реестр КФХ, куда вносят все новые сельхозпредприятия, когда те проходят обязательную регистрацию.

Освобождение от уплаты налога

Есть два официальных пути:

  1. Добровольный. Руководство ООО, принявшие такое решение, подают специальную заявку в местный (региональный или районный) налоговый орган, просят изменить им схему налогообложения.
  2. Принудительный. Когда ООО внезапно теряют привилегию использования упрощенного режима. Причины бывают разными. Например, изменение направления деятельности у организации, нулевой доход и пр.

Все компании, лишенные права использовать упрощенный режим, автоматически переводятся на стандартное (общее) налогообложение. Конечно, это неэффективно, может негативно отразиться потом на характеристике организации. Ведь размер выплат враз повышается.

Поэтому руководителю лучше быстрее перейти обратно на упрощенку. Для чего он обращается прямо в налоговую, там составляет заявление (желательно сделать это до 15 января – максимальный срок).

Таким образом, вернуться можно будет спустя календарный год с момента снятия.

Осуществление перевода (передача заявки) и сама процедура проходят бесплатно, дополнительной платы не требуется.

Частные особенности

Кроме ЕСХН, существуют похожие программы, заменяющие собой уплату нескольких налогов. Например, ЕНВД. Он касается объектов, занимающихся услугами:

  • бытовыми;
  • ветеринарными;
  • ремонтом;
  • техобслуживанием;
  • автотранспортные;
  • розничная торговля;
  • общепит;
  • размещение рекламы.

Некоторые организации используют методики совмещенного налогообложения, если того требует специфика их деятельности.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН): что это такое простыми словами Ссылка на основную публикацию

Источник: https://ZaZemlyu.ru/zemelnoe-pravo/nalog/edinyj-selskohozyajstvennyj.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.