Дополнительные льготы по земельному налогу

Вам должны: льготы по имущественным налогам

Дополнительные льготы по земельному налогу

Если у вас есть квартира, дом, участок или машина, за них нужно платить налоги. Они так и называются — налог на имущество, земельный и транспортный, или коротко — имущественные налоги.

На налогах можно сэкономить, если есть право на льготу.

Кто получает. В налоговом кодексе есть список льготников, которые могут экономить на налоге на имущество в любом регионе, — это федеральные льготы. В этот список входят, например, многодетные, пенсионеры и предпенсионеры.

Полный перечень — в законе.

Льготы в конкретном городе или поселке можно проверить через сервис налоговой.

Для проверки льготы в конкретном населенном пункте надо зайти на сервис налоговой, выбрать свой регион и указать муниципальное образование, нажать «Найти» → «Подробнее» → «Местные льготы»

Льготы по налогу на имущество устанавливает не регион, а конкретный муниципалитет и город федерального значения. В одном и том же регионе могут быть разные категории льготников в зависимости от населенного пункта. Например, в Ярославле дети освобождены от налога на имущество, а в поселке Пречистое Ярославской области местных льгот вообще нет.

Кому положена льгота

На каких условиях

Пенсионеры и предпенсионеры

Не платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади

Военнослужащие и уволенные со службы с выслугой не менее 20 лет

Не платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади

Родители и супруги погибших при исполнении военнослужащих и госслужащих

Не платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади

Участники Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР

Не платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади

Инвалиды первой и второй группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды

Не платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади

Условия расчета льгот в конкретном регионе нужно проверять отдельно: в налоговом кодексе они не описаны. Например, в Санкт-Петербурге от налога на имущество освобождают детей-сирот, а в Москве есть льготы для владельцев апартаментов.

Есть льготы, которые зависят от вида объекта, а не от статуса собственника. Например, льготы для творческих студий и хозпостроек касаются только одного объекта такого типа, а не всех, что принадлежат налогоплательщику. Любой владелец зарегистрированной бытовки или летней кухни площадью 40 м² сэкономит на налоге 100%. Но если у него две таких постройки, за вторую придется заплатить налог.

Нельзя получить льготу на элитное жилье, кадастровая стоимость которого больше 300 млн рублей.

Кроме льготы по налогу на имущество есть налоговый вычет, его дают всем и автоматически.

Вычет — не то же самое, что льгота, потому что его не надо заявлять и подтверждать. С ним даже разбираться не нужно: налоговая сама учитывает его по каждому объекту, когда считает налог. При этом вычет дается на все объекты в собственности, хоть на пять квартир.

Вычет по налогу на имущество — это площадь жилья, на которую не начисляют налог. При расчете стоимость этой площади вычитают из налоговой базы и начисляют налог на оставшуюся часть.

Квартира или часть дома

20 м²

Комната или часть квартиры

10 м²

Если нет права на льготы, но есть квартира или дом, вам все равно предоставят вычет. Это можно проверить в налоговом уведомлении.

В личном кабинете видно, что кадастровая стоимость дома — почти 2 млн рублей, а налоговая база в 2017 году — 465 тысяч рублей.

Есть подсказка, что это из-за налогового вычета: площадь уменьшили на 50 м²

Один и тот же собственник может одновременно получить льготу и вычет. Например, если у пенсионера две квартиры в собственности, ему автоматически дадут вычет по каждой.

Но по одной из квартир пенсионер может заявить льготу и вообще не платить налог. Тогда для вычета ничего делать не нужно, а для льготы придется один раз подать заявление.

Кто получает. Есть льготы на федеральном уровне, поэтому они действуют по всей России. Список федеральных льготников — в статье 391 налогового кодекса. Уменьшить или не платить земельный налог могут, например:

  1. многодетные родители;
  2. пенсионеры — те, кто имеет право на пенсию по возрасту, по выслуге лет, потере кормильца или инвалидности;
  3. предпенсионеры — женщины с 55 лет и мужчины с 60 лет;
  4. инвалиды первой и второй группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
  5. ветераны, герои, ликвидаторы и чернобыльцы.

Еще есть муниципальные льготы, их устанавливает местный закон. В одном поселке могут давать льготу инвалидам третьей группы, а в соседнем — нет. Список льгот по регионам есть на сайте налоговой.

Заберите свое у государства!Как получать вычеты, льготы и пособия, рассказываем в нашей рассылке раз в месяц. Подпишитесь!

Как считают. Федеральным льготникам из перечня в налоговом кодексе налог не начисляют со стоимости шести соток. Считают так: из кадастровой стоимости земли вычитают стоимость шести соток, а уже на разницу начисляют налог. Если у дедушки шесть соток или меньше, то он не платит налог совсем, если семь — платит только за одну.

Собственникам ничего считать не нужно, это делает налоговая. При условии, что она знает о праве на льготу.

На какие объекты дают. Льготу дают на один участок. Собственник может указать налоговой, по какому объекту учесть льготу.

Или налоговая выберет участок, по которому насчитает больше всего земельного налога, и учтет льготу по этому объекту.

Если у многодетного отца два земельных участка площадью по шесть соток, федеральную льготу можно получить только на один из них, а за второй придется платить налог.

Проще всего подать заявление через личный кабинет налогоплательщика. Там нет сложных форм — все делается за минуту.

В разделе «Мое имущество» есть ссылка для заполнения заявления о предоставлении льготы. Там можно выбрать объект, указать вид льготы и дату, с которой она применяется.

По желанию можно прикрепить подтверждающие документы, например пенсионное удостоверение

Если отправляете заявление на бумаге, укажите телефон для связи.

Вдруг инспектору будет что-то непонятно или не совпадут данные — тогда он перезвонит и вопрос решится быстрее.

Сколько раз отправлять. Заявление подается один раз. Если налоговая раньше учитывала льготу — значит, она знает о ней, в следующем году сообщать не нужно.

Пенсионерам, которым три года не начисляют налог на имущество за дом, не надо каждый год отправлять заявление. Очевидно, что льгота им положена всегда и налоговая уже в курсе.

А вот многодетным, которые получили право на льготу и дополнительный вычет задним числом с 2018 года, лучше побыстрее подать заявление. Раньше льгот для многодетных не было, и налоговая не знает о статусе семьи.

В какие сроки подавать. У заявления нет сроков подачи, но лучше успеть до 1 апреля следующего года. Если подать заявление позже, льготу все равно учтут, а налог пересчитают даже за прошлые годы.

Но к тому времени может прийти налоговое уведомление и появится задолженность. Помогите родителям разобраться с правами на льготу и подать заявление. На это уйдет несколько минут, а экономия составит тысячи рублей.

Если льгота действует только для одного участка или одной квартиры, нужно определиться, по какому объекту ее предоставят. Есть два варианта:
  1. на усмотрение налоговой. В этом случае кроме подтверждения права на льготу ничего делать не надо. При расчете налоговая выберет объект с максимальным начислением. Сначала посчитают все налоги без льгот, посмотрят, где самая большая сумма, и применят льготу к этому объекту;
  2. по желанию. Чтобы самим выбрать объект, понадобится уведомление. В отличие от заявления о праве на льготу, для него есть жесткие сроки: до 31 декабря того года, за который считается налог. Выбирать объект для 2018 года уже поздно. До конца 2019 года можно выбрать льготный объект, за который не начислят налог в 2020 году.

Как и в случае с заявлением, удобнее выбирать объект в личном кабинете. Там уже есть все квартиры, дома и участки. И в каждом описании — кнопка для выбора объекта как льготного

В личном кабинете уведомление можно заполнить за минуту и без похода в налоговую. На сайте налоговой пока написано, что уведомление нужно подать до 1 ноября, но это не так: срок продлили до 31 декабря, но текст, видимо, еще не изменили.

Если есть право на льготу и налоговая должна ее учесть, это можно проверить в личном кабинете или налоговом уведомлении. Если у бабушки единственная квартира, ей не должны присылать уведомление с суммой налога на имущество, потому что у нее льгота, как у пенсионерки. Если уведомление присылают, значит, налоговая не знает, что бабушка на пенсии, — нужно подать заявление.

Бывает, что еще молодые и работающие родители имеют право не платить налог, но платят, потому что не знают о льготе, а налоговая ее не применяет. Например, женщина работает учителем и с 45 лет находится на пенсии. Она купила квартиру в 51 год и два года платит за нее налог на имущество, хотя не должна. А всё потому, что налоговая не знает, что женщине уже назначили пенсию и у нее льгота.

Пенсионерке два года начисляли налог за квартиру, потому что налоговая не знала о назначении пенсии, а женщина не знала о своей льготе и не подала заявление.

Из расчета в личном кабинете видно, что в графе «Льгота» стоит 0, зато есть налог к уплате

Пожаловаться через сайт. Для вопросов и жалоб по имущественным налогам и льготам налоговая запустила сервис для обращений граждан.

Он подходит, если с налогами что-то не так. Например, кажется, что за дом не надо платить, а налоговая прислала уведомление.

Выберите подходящую ситуацию, заполните поля в форме и отправьте через сайт. Регистрироваться не надо, но понадобится номер налогового уведомления

Написать в личном кабинете.

Если есть личный кабинет на сайте налоговой, сообщить об ошибке по поводу льгот можно прямо там. Подсказки есть в разделе «Мое имущество» и описании каждого объекта, а все данные о квартире или участке заполняются автоматически.

Подтверждающие документы можно не прикладывать.

Если подать заявление на льготу, в личном кабинете появится уведомление, что налоговая теперь о ней знает и право подтвержденоВ разделе «Жизненные ситуации» — формы для заявлений о льготах по налогам для разных случаев.

Можно подать заявление и выбрать льготный объект

Чтобы получить доступ в личный кабинет, нужно посетить налоговую инспекцию, там выдадут регистрационную карту. Еще можно авторизоваться через госуслуги, но тогда доступны не все возможности.

Один раз все-таки придется сходить в инспекцию с паспортом.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/zabral-dengi-za-imuschestvo/

Какие установлены льготы по уплате земельного налога

Дополнительные льготы по земельному налогу

Для определенных категорий граждан установлены льготы по уплате земельного налога. Льготы предусмотрены на федеральном уровне. Но местные органы власти могут устанавливать дополнительные налоговые льготы для определенных земельных участков и категорий граждан. Более подробную информацию об этом вы найдете в статье.

Федеральные льготы: какие и кому положены

Земельный налог относится к имущественным налогам. На него установлены две группы федеральных льгот – полное освобождение от уплаты этого налога и льгота, связанная с налоговым вычетом. Рассмотрим эти льготы подробнее.

Полное освобождение от уплаты земельного налога предусмотрено Налоговым кодексом РФ для физических лиц, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также для общин таких народов.

Льгота применяется в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития традиционного образа жизни указанных народов, хозяйствования и промыслов.

При этом земельные участки могут принадлежать таким физическим лицам на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. Участки должны находиться на территории традиционного природопользования коренных малочисленных народов.

Льгота, связанная с уменьшением налоговой базы (налоговым вычетом), введена с 2017 года. Суть льготы состоит в том, что налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв.

метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. То есть налогоплательщик платит земельный налог не за всю площадь, а за площадь, меньше реальной на 600 кв. метров.

При этом, если площадь земельного участка гражданина равна или меньше указанной, то он вообще не платит земельный налог.

Указанная льгота распространяется не на всех граждан, а только на отдельные их категории. Этой льготой могут воспользоваться:

  • Герои Советского Союза, Герои России, полные кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды I и II группы;
  • инвалиды с детства, дети-инвалиды;
  • ветераны и инвалиды ВОВ;
  • ветераны и инвалиды боевых действий;
  • чернобыльцы;
  • участники испытаний ядерного и термоядерного оружия, а также участники ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с ядерными установками, включая ядерное оружие и космическую технику;
  • пенсионеры, получающие назначенные в установленном порядке пенсии;
  • лица, достигшие 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

Земельный участок может находиться в общей собственности лиц, относящихся к вышеперечисленным категориям. В этом случае каждый из сособственников имеет право на налоговый вычет в равных долях (если земельный участок находится в совместной собственности) или пропорционально доле каждого (если участок находится в долевой собственности).

Региональные льготы по земельному налогу

Налоговым кодексом РФ предусмотрена возможность установления дополнительных льгот по земельному налогу нормативно правовыми актами муниципальных образований. А для городов федерального значения, к которым относятся Москва, Санкт-Петербург и Севастополь, положения о льготах по уплате земельного налога должны содержаться в законах указанных городов.

Сказанное выше означает, что регионы и города федерального значения могут не только устанавливать налоговые льготы, но также могут устанавливать основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Рассмотрим несколько примеров региональных льгот.

Льготы по уплате земельного налога, установленные для Москвы. Законом города Москвы от 24.11.2004 № 74 «О земельном налоге» в дополнение к налоговому вычету, установленному Налоговым кодексом РФ, налоговая база уменьшается на 1 миллион рублей в отношении земельных участков отдельных категорий лиц, к которым относятся:

  • инвалиды I, II групп, инвалиды с детства;
  • ветераны и инвалиды ВОВ;
  • ветераны и инвалиды боевых действий;
  • чернобыльцы;
  • лица, принимавшие участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
  • один из родителей (усыновителей) в многодетной семье.

Указанная выше налоговая льгота не распространяются на земельные участки, сдаваемые в аренду.

Льготы, установленные в Сельском поселении «Агаповское» Агаповского муниципального района Челябинской области. В указанном муниципальном образовании Решением Совета депутатов с 2017 года установлена льгота, суть которой состоит в том, что размер налога составляет 50 процентов от той суммы, которая должна уплачиваться.

Данная льгота применяется в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом, предоставленных (приобретенных) для жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, занятых индивидуальными гаражами, погребами (за исключением переданных в аренду) и распространяется на следующих граждан:

  • ветеранов и инвалидов ВОВ;
  • инвалидов 1 и 2 группы;
  • инвалидов с детства;
  • родителя в многодетной семье с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет, имеющей статус «малоимущая»;
  • неработающих пенсионеров;
  • чернобыльцев.

Указанные льготы действуют в дополнение к федеральным льготам.

Подробную информацию об установленных налоговых льготах в конкретном регионе можно узнать на сайте ФНС России, воспользовавшись информационным ресурсом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» раздела «Сервисы».

После входа на указанный информационный ресурс надо выбрать «Субъект РФ», после чего нажать кнопку «Найти». Далее надо выбрать вид налога «Земельный налог» и нажать кнопку «Найти». После этого на странице сайта появится таблица с перечнем муниципальных образований.

Информацию о конкретных льготах по земельному налогу конкретного муниципального образования можно получить, нажав кнопку «Подробнее».

Как оформить льготу

Для оформления и получения льготы, в том числе в виде налогового вычета, необходимо представитьзаявление в любую выбранную налоговую инспекцию. К заявлению можно приложить документы, подтверждающие право на льготу.

Если льгота уже предоставлена и/или у налоговой имеются документированные сведения, позволяющие подтвердить право на вычет или льготу, то подача заявление не требуется.

Документы у налоговой инспекции могут быть, например, в случае если ранее гражданину были предоставлены льготы по налогу на имущество физических лиц и (или) налоговые льготы при налогообложении имущества.

Хотя в случае, когда льготником является инвалид, заявлять о праве на льготу надо ежегодно, так как инвалидность (отнесение к группе инвалидности) подтверждается ежегодно государственными учреждениями медико-социальной экспертизы.

Полезно иметь в виду, что федеральная льгота в виде налогового вычета применяется в отношении только одного земельного участка, принадлежащего гражданину, относящемуся к льготной категории.

Если у гражданина имеется несколько земельных участков, то он вправе представить в любую налоговую инспекциюуведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого должен применяться вычет по земельному налогу.

Заявление должно быть подано до 1 ноября года, начиная с которого гражданин намерен пользоваться льготой (налоговым вычетом) в отношении выбранного им земельного участка.

Если до указанной даты гражданин уведомление не представит, то налоговая инспекция сама выберет участок с максимальной исчисленной суммой налога и установит в отношении него льготу.

Если гражданин заявил о льготе и представил подтверждающие документы не сразу, а по прошествии какого-то времени (например, через несколько лет), то налоговая инспекция произведет перерасчет суммы налогов и вернет гражданину излишне уплаченный налог за это время. Но охватываемый период не может превышать более трех лет. То есть налоговая вернет налог максимум за три налоговых периода.

Для перерасчета и возврата излишне уплаченного налога гражданин должен представить в налоговую инспекцию письменное заявление.

После получения заявления о возврате излишне уплаченного земельного налога налоговая в течение 10 рабочих дней принимает соответствующее решение и уведомляет гражданина об этом. При положительном решении возврат налога производится в месячный срок со дня получения заявления от гражданина.

Источник: https://lawrecom.ru/kakie-ustanovleny-lgoty-po-uplate-zemelnogo-naloga/

Кто освобожден от налога на землю в 2020 году

Дополнительные льготы по земельному налогу

Земельный налог должны уплачивать все владельцы участков земли. Это относится не только к компаниям, но и частным землевладельцам. Размер данного сбора зависит от кадастровой стоимости имеющегося объекта.

Компании обязаны самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог, а вот частные собственники получают от ФНС квитанции, с помощью которых они могут уплатить сбор. Но есть некоторые землевладельцы, которые могут рассчитывать на налоговые льготы.

Поэтому важно разобраться в том, кто освобождается от уплаты земельного налога, как оформляется такое послабление, а также с какими сложностями можно столкнуться.

Кто является плательщиком земельного налога?

Первоначально следует понять, кто именно уплачивает данный вид сбора. Плательщиками являются следующие лица:

  • обладающие в собственности участками земли;
  • имеющие право пользоваться территорией бессрочно;
  • пользующиеся участником на основании права наследования.

К плательщикам относятся как частные лица, так и разные компании. При этом важно знать, какие категории освобождаются от уплаты земельного налога. Они назначаются не только федеральным, но и местным законодательством.

Налогоплательщики

Ими признаются все физические и юридические лица, которые имеют земельные наделы. При этом важно, чтобы сама недвижимость подпадала под объекты налогообложения, которые изложены в статье 389 НК РФ. Платить за землю необходимо в следующих случаях:

  1. Участок был получен в дар либо приобретен в собственность посредством покупки или его приватизации.
  2. Надел унаследован с правом пожизненного пользования.
  3. Оформлен договор бессрочного пользования.

Предлагаем ознакомиться: Правила написания апелляционной жалобы по гражданским делам

Перечень налогоплательщиков, которые подпадают под действие законодательных норм и обязаны выплачивать регулярные отчисления, изложен в статье 388 НК РФ.

Физические лица

К физическим лицам, как субъектам налогоплательщиков, относят не только граждан, но и индивидуальных предпринимателей, которые владеют землей на основании зарегистрированного права собственности, оформленного бессрочного права владения или полученной в пожизненное наследство.

Плательщиками налогов, причисляемых к физическим лицам, могут быть не только граждане РФ. Точнее гражданство здесь не играет никакой роли. Получить права на земельный участок может и подданый другой страны, сам факт приобретения недвижимости на территории Российской Федерации накладывает на него обязательства по уплате налоговых взносов в бюджет страны.

Юридические лица

Юридические лица обязаны уплачивать земельные налоги в том случае, если на балансе организации есть участки земли, коими она владеет на праве собственности или по договору бессрочного пользования.

Не признаются налогоплательщиками следующие юридические лица:

  1. Владеющие землей на праве безвозмездного пользования – срочного или бессрочного.
  2. Арендующие участки земли.

Отдельной категорией выделяются наделы, которые являются имуществом паевых инвестиционных фондов. Обязанность по внесению налогов за них ложится на управляющих данных компаний. Сами взносы отчисляются за счет имущества, коим владеет инвестиционный фонд.

Кто освобождается от уплаты земельного налога?

Чтобы узнать о том, кто именно может рассчитывать на льготы, важно изучить не только федеральные нормативные акты, но и местные. Наиболее часто на разные преференции, представленные снижением сбора или полным освобождением от его уплаты, могут рассчитывать следующие лица:

  • пенсионеры или инвалиды;
  • ветераны;
  • многодетные или малоимущие семьи;
  • благотворительные или иные организации, не получающие выгоду от своей работы;

Узнать точно, освобождаются ли пенсионеры от уплаты земельного налога, можно непосредственно после обращения к представителям местной администрации региона.

Земельный налог: льготы и освобождение от него

Земельный налог, как мы уже говорили, относится к категории местных налогов. Иначе говоря, устанавливается местными органами и вводится в действие собственными нормативными актами. Так же освобождение от налога, льготы по нему устанавливают региональные органы. Российским законодательством определяется только категория льготников федерального уровня.

  • заповедники, как национальные, так и местного значения, ботанические сады;
  • предприятия и организации, которые занимаются народным промыслом, как художественным, так и традиционным, расположенные в местах компактного проживания малых народов, в первую очередь на Крайнем Севере;
  • научные организации, включая учебные и опытные хозяйства, а так же исследовательские, которые заняты выведением новых культур, как сельскохозяйственных, так и лесохозяйственных;
  • учреждения и организации, которые относятся у социальной сфере и сфере культуры, образование, здравоохранение, кинематография и т. д.
  • религиозные организации;
  • организации, принадлежащие Российским Академиям наук, медицинской, образования и т. д;
  • вузы;
  • предприятия с преобладающей государственной собственностью, в том числе и унитарные.

Виды льгот

Разные категории населения и компании могут рассчитывать на два вида льгот. К ним относится:

  • полное освобождение от уплаты сбора;
  • получение скидки, равной 10 тыс. руб. от налоговой базы, определяющейся как кадастровая цена объекта.

Любой вид послабления от государства оформляется исключительно в заявительном порядке, поэтому человек, рассчитывающий на льготу, должен самостоятельно позаботиться о том, чтобы оформить ее.

Земельный налог в 2020 году — какие лица и организации освобождены от уплаты, как получить льготу

Рассматривая 395-ю статью Налогового кодекса, можно увидеть, что полное высвобождение от уплаты сбора имеют представители малых народностей: коренные жители Северных, Сибирских и Дальневосточных регионов, чьи участки используются с целью сохранения и дальнейшего продвижения их традиций. Такие земли приспосабливают под народное хозяйствование или традиционные промыслы.

Источник: https://za-nas-zakon.ru/nalogi/osvobozhdenie-ot-naloga-na-zemlyu.html

Налоговые льготы по уплате земельного налога в 2020 году

Дополнительные льготы по земельному налогу

Земельный налог (ЗН) относится к местным сборам. Поэтому его ставка и льготы урегулированы двухуровневой системой нормативных актов. С одной стороны, это НК РФ – источник федерального законодательства, с другой – акты муниципальных властей.

В городах общефедерального значения по поводу ЗН приняты городские законы. Льготы по земельному налогу на остальной территории РФ могут быть установлены выборными органами:

  • городов и округов;
  • поселений;
  • внутригородских и муниципальных районов.

Чтобы сориентироваться в этом разнообразии, собственникам земельных участков необходимо узнать о льготах, действующих по месту нахождения земельного участка. Если они установлены – их можно использовать совместно с федеральными. Если нет – остается уповать только на НК РФ. В любом случае, необходимо пользоваться обновленными базами нормативных актов.

Вычет при расчете базы земельного налога по НК РФ

Анализ преференций отдельных категорий граждан, предусмотренных НК, нужно начать со ст.391, которая установила порядок расчета налоговой базы для ЗН. По общему правилу, налоговая база определяется кадастровой стоимостью принадлежащей гражданину земли на праве:

  1. пожизненного владения;
  2. бессрочного пользования;
  3. собственности.

Согласно п.5 этой нормы, облагаемая ЗН база на территории одного муниципального субъекта уменьшается на необлагаемую сумму в 10 000 руб. в расчете на каждого плательщика:

  • кавалера ордена Славы всех степеней;
  • героя РФ или СССР;
  • инвалида І и ІІ гр.;
  • ветерана или инвалида ВОВ и боевых действий;
  • участника ядерных и термоядерных испытаний, жертвы и ликвидатора техногенной и радиационной катастрофы на ЧАЭС, ПО «Маяк», р. Теча.

С позиции юриста уменьшение базы расчета ЗН льготой не является. Однако со стороны плательщика это так. Уменьшенная база ведет к понижению итоговой суммы, подлежащей оплате. Если налоговая льгота превышает или равна стоимости участка, облагаемая ЗН база считается равной нулю, попросту говоря – налог платить не надо.

Право на уменьшение налоговой базы предоставляется в активном (заявительном) порядке. В отличие от организаций, которые рассчитывают ЗН самостоятельно, для физических лиц он определяется налоговым органом, поэтому:

  • Чтобы использовать возможность уменьшения налоговой базы, необходимо подать в инспекцию ФНС:
  1. заявление по утвержденной форме;
  2. документы, подтверждающие льготу (в оригинале – для осмотра, копию – в материалы ФНС).
  • Льготник должен заявить о желании использовать положенные ему выгоды в срок, установленный местными властями (январь – начало февраля года, следующего за отчетным по ЗН);
  • Суммировать возможности по уменьшению базы ЗН невозможно. Так, нельзя получить вычет в 20 000 (10 000 + 10 000), основываясь на наличии статуса испытателя термоядерного оружия и инвалида одновременно. Если человек одновременно располагает основаниями получить вычет по двум и более основаниям, он должен остановиться на одном.

Федеральные льготы по земельному налогу в 2020 году

Установленные на всероссийском уровне преференции касаются в основном организаций. Согласно ст.395 НК, не подлежат налогообложению:

  • учреждения – в отношении земли под дорогами общего пользования;
  • религиозные структуры касательно участков, используемых для строительства и обслуживания сооружений культового и благотворительного назначения;
  • организации инвалидов;
  • предприятия народных промыслов – относительно земель, использующихся для изготовления и продажи изделий ручной работы;
  • резиденты свободной экономической зоны – на 5 лет, а ее участники – на 3 года с момента приобретения земли в собственность;
  • управляющие компании ИЦ «Сколково»;
  • предприятия судостроения – резиденты особой промышленной зоны.

Единственной категорией физлиц, которым льгота по ЗН установлена на федеральном уровне, являются представители коренных малочисленных народностей Дальнего Востока, Сибири и крайнего Севера РФ.

Эти люди полностью освобождены от уплаты ЗН.

Кроме того, сбор не уплачивается с земель, принадлежащих их общинам, если они используются для организации этнозаповедников и сохранения традиционного способа жизни.

Столичные льготы установлены ст. 3.1 профильного закона «О ЗН» от 24.11.04 №74. Согласно ему, от обложения налогом освобождены юрлица:

  • органы столичной власти и предприятия коммунальной собственности;
  • предприятия, где доля трудоустроенных инвалидов составила 50% штата при условии, что фонд их зарплаты составляет 25% общего фонда оплаты труда;
  • потребительские кооперативы, в том числе жилищные и строительные;
  • коммерческие структуры – в отношении участков, на которых расположены объекты образования, культуры и здравоохранения;
  • научные учреждения – относительно участков, используемых для реализации уставных целей.

Множество субъектов хозяйствования могут рассчитывать на уменьшенную сумму ЗН и выплачивать лишь процент от начисленной суммы.

Предусмотрены следующие категории льготников:

  • герои РФ, СССР, социалистического труда;
  • кавалеры орденов Славы и Трудовой Славы, «За службу Родине в ВС СССР».

Они освобождаются от уплаты ЗН относительно одного участка земли. Этот участок может быть не единственной их земельной собственностью – ограничений по этому поводу не предусмотрено. Земля может принадлежать льготнику на любых основаниях – праве собственности, бессрочного пользования или владения.

Для физлиц в столице актуальна возможность уменьшить налоговую базу. Расчет скидки производится по принципу, описанному в НК РФ. Кроме того, необлагаемые минимумы можно суммировать:

  • столичный закон №74 установил его на уровне 1 млн.руб.
  • НК РФ – в размере 10 тыс. руб.
  • льготник, одновременно подпадающий под действие обоих актов вправе претендовать на уменьшения базы на сумму 1 млн. 10 тыс. руб.

Вычет из базы обложения ЗН в объеме 1 млн. руб. положен:

  • инвалидам детства, а также взрослым, отнесенным к I и II гр.;
  • ветеранам и инвалидам ВОВ и военных конфликтов с участием РФ;
  • участникам ядерных испытаний, жертвам и ликвидаторам катастроф на ЧАЭС, ПО «Маяк», р. Теча.
  • получившим лучевую болезнь в итоге испытаний и учений;
  • многодетным родителям/усыновителям, при условии, что второй родитель/усыновитель данную льготу не использует.

Следует учесть, что вычет не положен собственникам участков, переданных в аренду по договору. Но если отношения оплатного пользования юридически не оформлены, орган ФНС о договоренности не узнает. Тогда вычет может быть применен.

Московские правила относительно льгот по ЗН действуют только в пределах столицы. Московская область и советы депутатов населенных пунктов районов абсолютно независимы в реализации своих полномочий относительно ЗН от столичных властей.

Поэтому единства в перечнях льготников не наблюдается: одни сельсоветы предоставляют преференции ветеранам труда или пенсионерам по возрасту (читайте также: какие льготы есть у пенсионеров?), другие – многодетным семьям (читайте также: льготы многодетных семей в России).

Решение полностью зависит от волеизъявления представителей общины.

Льготы по земельному налогу в Санкт-Перербурге

Отдельным плательщикам ЗН предусмотрены послабления. Они перечислены в городском законе «О ЗН» №617-105 от 23.11.12. Так, уплата ЗН не является обязательной для:

  • некоторых госучреждений;
  • собственников земли, на которых находятся автодороги общего доступа;
  • религиозных организаций – относительно участков под строениями культового и благотворительного предназначения;
  • организаций инвалидов;
  • компаний, реализующих проект «Сколково»;
  • резидентов особой промышленной зоны.

На нашем сайте вы можете в течение 5 минут получить бесплатную консультацию нашего корпоративного юриста!

Освобождаются от ЗН лица таких категорий:

  • герои РФ, СССР, социалистического труда;
  • полные кавалеры Славы и Трудовой Славы;
  • инвалиды детства, взрослые I и II гр., а также III гр. при условии наличия ограничений способности к труду 3-ей степени;
  • родители, усыновители, попечители несовершеннолетнего инвалида либо трех детей до 18 лет;
  • ветераны и инвалиды ВОВ и военных конфликтов РФ;
  • участники ядерных и термоядерных испытаний, жертвы и ликвидаторы техногенных и радиационных катастроф на ЧАЭС, ПО «Маяк», р. Теча;
  • получившие лучевую болезнь в результате испытаний;
  • пенсионеры в случае, если размер участка не превышает 25 соток;
  • уволенные из ВС РФ или СССР, если продолжительность их службы превысила 20 лет;
  • супруги и дети военно- и госслужащих, потерявшие кормильца по причине гибели при исполнении служебных обязанностей.

Источник: https://lgotyinfo.ru/lgoty/po-zemelnomu-nalogu.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.