Безвозмездная передача имущества учредителем в собственность организации

Содержание

Учредитель безвозмездно передал фирме имущество

Безвозмездная передача имущества учредителем в собственность организации

“Упрощенка”, 2011, N 12

Суть проблемы. Общество с ограниченной ответственностью безвозмездно получило от учредителя основное средство. Порядок налогового и бухгалтерского учета этого объекта зависит от того, как оформлена передача. А также от доли учредителя в уставном капитале организации.

Если у вас “упрощенка” с объектом “доходы”. Правила учета доходов одинаковы для всех “упрощенцев”. Поэтому данный материал будет полезен и вам.

Вариант N 1. Сделка оформлена договором дарения

Договор дарения – самая простая форма безвозмездной передачи имущества. Однако использовать ее целесообразно лишь в некоторых определенных случаях. Рассмотрим их.

1. Учредителем является физическое лицо, владеющее более чем 50% уставного капитала. Поскольку дарителем является физическое лицо, заключить договор дарения можно устно (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Тем не менее для учета лучше, если будет документ. Поэтому мы рекомендуем оформить договор в письменном виде.

Поскольку учредитель владеет более чем половиной уставного капитала общества, полученный от него подарок не будет включаться в доходы в налоговом учете. Это следует из пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. При этом важно, чтобы общество полученное основное средство не передавало третьим лицам в течение года. Иначе его рыночную стоимость придется отнести к налогооблагаемым доходам.

Отметим, что учесть в расходах стоимость подаренного объекта не получится. Ведь при упрощенной системе налогообложения можно отражать только оплаченные расходы (п. 2 ст. 346.17 НК РФ), а за подарок платить не нужно.

В бухгалтерском учете, если вы ведете его в полном объеме, полученное в качестве подарка основное средство следует отразить так:

Дебет 08 Кредит 98, субсчет “Безвозмездные поступления”,

  • отражена рыночная стоимость имущества;

Дебет 01 Кредит 08

  • введено в эксплуатацию основное средство;

Дебет 20 (44, 91) Кредит 02

Дебет 98, субсчет “Безвозмездные поступления”, Кредит 91, субсчет “Прочие доходы”,

  • списаны амортизационные отчисления, включенные в расходы.

2. Учредитель – физическое лицо с долей уставного капитала, не превышающей 50%. В данной ситуации передачу основного средства также можно оформить договором дарения. Бухгалтерский учет останется таким же, а вот налоговый будет отличаться.

Дело в том, что, поскольку доля учредителя в уставном капитале не превышает 50%, полученное он него имущество придется включить во внереализационные доходы (п. 8 ст. 250 НК РФ). И, соответственно, учесть при расчете “упрощенного” налога.

Учитывать имущество нужно по рыночной стоимости в соответствии с положениями ст. 40 НК РФ.

Для справки. Бухгалтер может рассчитать рыночную стоимость имущества самостоятельно или воспользоваться услугами оценщика.

В то же время учесть основное средство в расходах в налоговом учете не получится и в этом случае. Поскольку объект не является оплаченным. Если вариант, когда имущество придется учесть при налогообложении, для вас неприемлем, нужно отказаться от договора дарения. А оформить передачу имущества как сделку, направленную на увеличение чистых активов общества. Об этом мы расскажем чуть ниже.

3. Учредителем является юридическое лицо. В данной ситуации договор дарения подойдет, только если учредитель – некоммерческая организация. Ведь дарение имущества дороже 3000 руб. между коммерческими организациями запрещено (пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ). А к основным средствам относится только амортизируемое имущество, которое должно стоить больше 40 000 руб.

Есть и еще один нюанс. В общем случае доля других организаций в уставном капитале “упрощенцев” не должна превышать 25% (пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

То есть если имущество передает организация, скорее всего, ее доля в вашем уставном капитале не превышает 25%. А значит, стоимость объекта, полученного от такого учредителя, придется включить в налогооблагаемые доходы в налоговом учете (п. 8 ст. 250 НК РФ).

Правда, есть “упрощенцы”, на которых 25-процентное ограничение не действует, но это уже исключение из правил.

Для справки. Организации, на которых не распространяется условие о доле юридических лиц в уставном капитале, перечислены в пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Таким образом, договор дарения целесообразно оформлять, только если доля вашего учредителя – некоммерческой организации больше 50% и при этом вы не потеряли право на применение УСН. Облагаемых доходов не будет (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ), расходов также (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Если же доля учредителя – некоммерческой организации не превышает 50%, то договор дарения возможен, но возникнут налогооблагаемые доходы.

Вариант N 2. Имущество передано на увеличение чистых активов

Оформлять передачу имущества на увеличение чистых активов целесообразно, когда учредителем является юридическое лицо – коммерческая организация. Либо если учредитель-физлицо владеет не более чем 50% уставного капитала.

Такая операция несколько более трудозатратна, чем договор дарения. Однако она позволяет не включать полученное имущество в налогооблагаемые доходы независимо от того, какова доля учредителя в уставном капитале. Это установлено пп. 3.4 п.

1 ст. 251 НК РФ.

Передача имущества на увеличение чистых активов подразумевает, что создается добавочный капитал. Чтобы было понятнее, приведем прежде необходимые пояснения.

Чистыми активами называется реальная стоимость имущества компании, уменьшенная на сумму ее долгов. Если по итогам года чистые активы окажутся меньше уставного капитала, ООО должно будет уменьшить размер уставного капитала (п. 3 ст.

20 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ). Однако уставный капитал можно уменьшать лишь до определенной величины. Он не должен быть ниже установленного минимума для обществ с ограниченной ответственностью – 10 000 руб.

В противном случае организации придется ликвидироваться.

Стоимость чистых активов вычисляют на основании показателей бухгалтерского баланса. Предлагаем вам следующую формулу для расчета:

——-¬ ————-¬ ————–¬ —————¬ ———¬¦ ¦ ¦Внеоборотные¦ ¦Задолженность¦ ¦Долгосрочные и¦ ¦ ¦¦Чистые¦ ¦ и оборотные¦ ¦ учредителей ¦ ¦ краткосрочные¦ ¦ Доходы ¦¦активы¦ = ¦ активы ¦ – ¦ по взносам ¦ – ¦ обязательства¦ + ¦ будущих¦¦ ¦ ¦ (разд. I и ¦ ¦ в уставный ¦ ¦ (разд. IV и ¦ ¦периодо⦦ ¦ ¦ II баланса)¦ ¦ капитал ¦ ¦ V баланса) ¦ ¦ ¦

L——- L————- L————– L————— L———

Источник: https://WiseEconomist.ru/poleznoe/66098-uchreditel-bezvozmezdno-peredal-firme-imushhestvo

Как передать имущество ООО учредителю безвозмездно?

Безвозмездная передача имущества учредителем в собственность организации

Вам нужно передать (можно безвозмездно) имеющуюся в Вашей собственности недвижимость в созданное ООО, зачислив в его уставный капитал. В соответствии со ст. 90 ГК РФ уставный капитал ООО составляется из стоимости долей, приобретенных его участниками.

Поскольку Вы в его участник в единстрвенном числе, может зачислить свою недвижимость в собственность ООО. Факт такой передачи необходимо зафиксировать в уставе ООО и в других учредительных документах.

Передача имущества от учредителя в ООО

Наше ООО оказывает стоматологические услуги населению.

Мы уже 16 лет на этом рынке услуг, работали при Украине. Единственный учредитель — он же директор за собственные средства приобретал когда-то оборудование разное для работы — установки стоматологические, мебель и т.д. Сейчас мы начинаем собирать документы для лицензирования согласно законодательству РФ.

Подскажите, пожалуйста — как правильней оформить на приход это оборудование, или внести в Уставный фонд? Или взять в аренду от его жены, заключить договор с удержанием НДФЛ? Или нужно открывать ИП для этого?

Договор аренды может быть невыгодным в том плане, что за пользованием имуществом придется платить.

Законом об обществах с ограниченной ответственностью предусмотрена возможность внесения дополнительных вкладов в общество.

Если учредителем ООО является единственный участник, то для внесения дополнительного (безвозмездного) вклада в виде денежных средств или имущества необходимо: Согласно действующему законодательству безвозмездная передача имущества может быть произведена, если учредителем фирмы является муниципальная или государственная организация, некоммерческое предприятие, физическое лицо.

Финансовая помощь учредителя: безвозмездно, но не даром (Верещагин С

Бухгалтеру нередко приходится сталкиваться с договором, по которому имущество передается безвозмездно, например, в случае передачи денежных средств от собственников/учредителей в целях улучшения финансового состояния организации. В этой связи часто возникает вопрос: всякое ли такое соглашение будет являться договором дарения? Рассмотрим специфику подобных соглашений.

Стороны могут заключать договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законодательством (п.

2 ст. 421 Гражданского кодекса РФ, далее — ГК РФ)

Законом об обществах с ограниченной ответственностью предусмотрена возможность внесения дополнительных вкладов в общество.

Если учредителем ООО является единственный участник, то для внесения дополнительного (безвозмездного) вклада в виде денежных средств или имущества необходимо : Предусмотреть в уставе предприятия возможность внесения дополнительного вклада в общество его учредителем; Оформить в письменной форме решение единственного учредителя о внесении дополнительного вклада, определив его размер.

Безвозмездное пользование имуществом при УСН

С 06.08.2019 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций».

Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг).

Как передать имущество от учредителя

Гражданское законодательство предусматривает несколько возможностей, позволяющих учредителю передать собственное имущество организации.

Так, единственный учредитель компании может вынести решение о внесении дополнительного вклада в имущество организации, на основании которого составляется передаточный акт. Если компания имеет несколько участников или учредителей, то они вносят вклады в имущество пропорционально долям в уставном капитале, которые имеются у каждого из них.

Неуставные отношения с учредителем

Многие учредители — юридические лица принимают активное участие в их деятельности. Причем не только в рамках устава.

В частности, они могут помогать созданной компании деньгами, имуществом, давать возможность безвозмездно пользоваться принадлежащими им помещениями, оборудованием. Мы рассмотрим, как компании отразить подобные отношения с учредителем в учете и к каким налоговым последствиям они могут привести.

Как сказано в пункте 5 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», такие объекты принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости.

Если имущество получено безвозмездно, то фактическая себестоимость определяется, исходя из его рыночной стоимости на дату принятия к бухгалтерскому учету.

Безвозмездно полученные товары или материалы являются внереализационными доходами.

Источник: http://juridicheskii.ru/bezvozmezdnaja-peredacha-imuschestva-ot-uchreditelja-38415/

Как передать физлицу активы компании с минимальной налоговой нагрузкой

На практике иногда возникает необходимость перевести активы из собственности юридического лица в собственность физлиц — как правило, владельцев компании. Чаще всего речь при этом идет об основных средствах. Но иногда подобная необходимость возникает и в отношении товаров, незавершенного производства или строительства, акций или долей.

Причин тут может быть несколько. Например, защита активов от рейдеров или кредиторов в преддверии возможного банкротства компании. Часто также преследуется цель перевода недвижимости под более благоприятный налоговый режим.

Ведь физическое лицо вместо налога на имущество организаций платит налог на имущество физлиц, ставки которого гораздо ниже.

Особенно актуально это с учетом постепенного перехода организаций на уплату налога с кадастровой стоимости.

Кроме того, физическое лицо, получив активы в собственность, может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и перейти на спецрежим — упрощенную или даже патентную систему налогообложения.

Кроме того, предпринимателю не придется платить налог на дивиденды, а его отношения с кассовой дисциплиной гораздо более либеральны, чем у организации.

Самый простой способ не всегда самый выгодный

Проще всего просто продать активы физическому лицу по более или менее заниженной цене. Это самый быстрый вариант. Однако у него есть очевидные минусы.

Прежде всего, какой бы заниженной ни была цена, компании с нее придется уплатить налоги — НДС и налог на прибыль.

И если последний может быть символическим (для этого продавать имущество нужно по цене, лишь немного превышающей его остаточную стоимость в налоговом учете), то про НДС этого не скажешь.

Возникающие у компании в результате сделки налоги на практике приходится оптимизировать отдельно, зачастую по серым схемам.

В отдельных случаях организацию просто ликвидируют, без уплаты каких бы то ни было существенных налогов в дружественной налоговой инспекции или «сливают» через присоединение (слияние) с последующей ликвидацией или банкротством правопреемника.

Продавец может применять упрощенку — тогда налоговая нагрузка будет меньше.

Можно даже специально перейти на этот спецрежим перед продажей актива, но делать это имеет смысл, только если имущество в значительной степени уже самортизировано или в свое время приобреталось без НДС — иначе этот налог придется восстановить в части недоамортизированной стоимости.

https://www..com/watch?v=D3gIYhA5N3U

Еще один минус в том, что за свои же, по сути, активы придется заплатить, для чего учредителю нужно будет изыскивать деньги, на какое-то время они будут изъяты из оборота, потребуется затем их выводить из компании.

Не исключено, что с помощью серых схем. Конечно, оплатить покупку можно и безденежно — например, векселями.

Но их путь в схеме легче проследить — у векселя есть номер, серия, дата выдачи и прочие однозначно идентифицирующие его реквизиты.

При этом если продавец — упрощенец, физлицу выгоднее затягивать с оплатой. Дело в том, что компании на УСН учитывают доходы кассовым методом.

Ничто не мешает такой компании продать своему учредителю актив по рыночной стоимости с очень длительной рассрочкой или отсрочкой платежей.

Ведь единый налог придется платить только с фактически поступивших сумм.

График уплаты денег может быть любым по соглашению сторон. Его нужно будет приложить к договору.

К примеру, ООО и участник подписывают договор о продаже недвижимости по рыночной стоимости с рассрочкой на 20 лет и отсрочкой первого платежа на три года.

Физлицо получает в собственность желаемое имущество, а компания не платит никаких налогов, пока не получит деньги.

При этом учредитель может тянуть с оплатой до 10 лет (п. 2 ст. 196 ГК РФ), не забывая при этом письменно подтверждать наличие долга.

В противном случае срок исковой давности истечет уже через три года (п. 1 ст. 196 ГК РФ), и физлицу придется признать доход в сумме непогашенного долга (п. 1 ст. 210 НК РФ).

А пока срок давности не истек, никакого дохода у физлица нет.

В целом можно констатировать, что этот способ подойдет, главным образом, для активов, которые в учете предприятия числятся по небольшой стоимости — почти полностью самортизированы или изначально были приобретены по низкой цене. Тогда цена продажи, а с ней и налоговые последствия варианта будут минимальными, а найти деньги для оплаты физлицу будет проще.

Вынужденная продажа избавляет от обоснования деловой цели

При продаже имущества по заниженной цене могут потребоваться правдоподобные аргументы, обосновывающие ее.

Это может быть, например, срочность продажи под давлением кредиторов, обременение залогом по реальному или искусственно созданному долговому обязательству, ссылки на новую волну кризиса, продажа с открытых торгов, рыночные слухи или оценка оценщика.

Однако на практике встречаются варианты, которые позволяют передать физлицу активы более изящно.

Например, компания не продает активы ему по собственной воле, а лишается по решению суда (арбитражного или — для ускорения процесса — третейского).

Основанием для такого решения будут заранее созданные и намеренно просроченные долги, скажем, по договору займа.

Еще один вариант — наложение взыскания физлицом-кредитором на объект залога.

Компания-должник при этом заранее дает нотариальное согласие на отказ от продажи залога на торгах, затем допускает несколько случаев нарушения договорных обязательств (например, сроков выплаты очередных платежей по тому же договору займа) — и имущество переходит в собственность физлица по относительно небольшой залоговой стоимости.

С простой продажей активов описанные варианты роднит то, что у компании возникает реализация имущества для целей налогообложения, что приводит к тем же налоговым последствиям: уплате НДС и налога на прибыль или единого налога при УСН. Правда, в этих случаях лучше обстоит дело с «деловыми целями» — объяснять заниженную цену и сам факт отчуждения активов не придется, оно происходит не по воле компании, а вопреки ей.

Ликвидация и выход участника из ООО снизят нагрузку на компанию

Альтернативные варианты передачи активов собственнику строятся на том, чтобы уйти от факта реализации в налоговом смысле.

Так, не признается реализацией передача имущества учредителю в пределах его первоначального взноса при выходе (выбытии) из организации, а также при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками (подп.

5 п. 3 ст. 39 НК РФ). Следовательно, в этих случаях компания не уплачивает НДС, отсутствует и облагаемый налогом на прибыль доход.

Ликвидация. Если владельцем уставного капитала компании является физлицо, которому нужно передать имущество, в результате ликвидации актив окажется в его руках. Специального порядка обложения дохода в виде части имущества ликвидируемой организации НК РФ не содержит. По вопросу его налогообложения есть две точки зрения.

С одной стороны (письма Минфина от 08.11.11 № 03-04-06/3–301, от 05.04.11 № 03-11-06/2/45 и УФНС по г. Москве от 14.07.

08 № 28–10/066946), весь доход физического лица, полученный в результате ликвидации общества, облагается НДФЛ в общем порядке по ставке 13 процентов.

При этом не применяется положение абзаца 2 подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ, которое дает возможность уменьшить полученные доходы на произведенные расходы при продаже доли в уставном капитале, так как продажи доли при ликвидации компании не происходит.

С другой — ФНС России считает, что сумма облагаемого НДФЛ по ставке 13 процентов дохода определяется исходя из рыночной стоимости имущества за минусом расходов на приобретение долей в уставном капитале ООО (письмо от 27.01.10 № 3-5-04/70@), что намного выгоднее для физлица. Правда, это письмо единственное и достаточно давнее.

Кроме того, есть аргументы для применения иной налоговой ставки. Поскольку глава 23 НК РФ не содержит специальных правил определения дохода, все, что физлицо получило при ликвидации сверх первоначального вклада, признается дивидендами (подп. 1 п. 2 ст. 43 НК РФ).

А дивиденды облагаются по ставке 9 процентов. Правомерность подобного подхода косвенно подтверждается письмами Минфина России от 14.01.13 № 03-08-05 и от 07.04.11 № 03-08-05, а также постановлением Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 18.11.

10 № А55-4938/2010.

Однако, если имущество распределено непропорционально вкладам в капитал, выплаты дивидендами не признаются и облагаются по ставке 13 процентов. Потому так делить имущество не стоит.

Выход из ООО. При выходе участника из ООО его доля переходит к обществу (ст. 26 закона об ООО от 08.02.98 № 14ФЗ).

При этом участнику, подавшему заявление о выходе из общества, должна быть выплачена действительная стоимость его доли в уставном капитале, определяемая на основании данных бухгалтерской отчетности.

Или должно быть выдано в натуре имущество, соответствующее такой стоимости. Именно вариантом выдачи имущества в натуре мы и воспользуемся.

Ситуация с обложением такого дохода НДФЛ аналогична рассмотренной выше для ликвидации компании. По мнению Минфина, действительная стоимость доли, выплаченная бывшему участнику ООО, в полном объеме включается в его доход, облагаемый НДФЛ.

Никакие имущественные или иные налоговые вычеты в отношении такого дохода применить нельзя (письма Минфина России от 21.06.13 № 03-04-05/23404, от 09.08.10 № 03-04-06/2–174, от 21.06.10 № 03-04-06/2–126).

Аргументация у чиновников здесь такая же, как и при ликвидации: уменьшение полученных доходов на произведенные расходы предусмотрено только при продаже доли в уставном капитале или части такой доли (абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Источник: https://transmskru.com/kak-peredat-imuschestvo-ooo-uchreditelyu-bezvozmezdno/

Безвозмездная передача имущества между юридическими лицами

Безвозмездная передача имущества учредителем в собственность организации

Граждане могут дарить и передавать друг другу любое имущество, без каких-либо ограничений. А как обстоит дело при передаче имущества между юридическими лицами – в любом ли случае организации могут передавать друг другу вещи, как это оформить документально, как провести в бухгалтерии?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 350-37-25. Это быстро и бесплатно!

На эти и другие вопросы будут даны ответы в настоящей статье.

Понятие безвозмездной передачи имущества юридическим лицам

Безвозмездная передача имущества предполагает, что одно юридическое лицо передаёт его другому юрлицу, при этом никакого встречного исполнения передающая сторона не получит – ни в денежном, ни в каком-либо другом выражении (предоставлние товаров, выполнение работ и пр.).

Разница между безвозмездной передачей и дарением

Безвозмездная передача может осуществляться как навсегда, так и на определённый срок передаваться в безвозмездное пользование (ссуду). После окончания оговорённого сторонами срока, переданное по договору подлежит возврату передавшей его стороне.

Дарение же сделка окончательная, передавать дар на время нельзя.

Кроме того, законом запрещено дарение между коммерческими организациями. К коммерческим относятся те организации, которые созданы для получения прибыли. Такие организации имеют право лишь передавать друг другу вещи в безвозмездное пользование (ссуду), но не дарить его.

Полезно знать! Данный запрет введён для того, чтобы обезопасить кредиторов от необоснованного вывода активов, принадлежащих организации,в случае банкротства, а также учредителей от действий недобросовестного руководителя.

Однако коммерческие организации могут дарить или получать подарки организациям некоммерческим (тем, главной целью которых не является получение прибыли).

Отметим! Некоммерческие организации могут как дарить принадлежащие им вещи, так иполучать их в подарок от любых лиц, в том числе и коммерческих организаций.

Что можно дарить?

Коммерческие организации могут дарить или получать подарки от таких же организаций, стоимость которых не больше трёх тысяч рублей.

Некоммерческие организации могут дарить или получать в подарок любые вещи, оборот которых не запрещён законом.

Как правило, передаётся (дарится):

  • недвижимость;
  • транспортные средства;
  • оборудование;
  • сырье;
  • товары;
  • денежные средства;
  • ценные бумаги.

Какое имущество дарить нельзя?

Нельзя дарить то, что законом запрещено к обороту или ограничено в обороте. Это может быть:

  • наркотические средства, ядовитые вещества;
  • оружие (отдельные его виды), боеприпасы;
  • некоторые предметы, представляющие культурную ценность.

Также нельзя подарить те вещи, на которые наложен арест.

Лимиты на подарки и безвозмездную передачу

Для подарков коммерческих организаций друг другу установлен лимит в размере трёх тысяч рублей.

Полезно знать! Что касается передачи, а также подарков организациям(ми) некоммерческих видов, то здесь лимитов ни по цене, ни по количеству не установлено.

Учёт безвозмездной передачи в бухгалтерии

Безвозмездное принятие имущества юридического лица обязательно должно найти своё отражение в бухгалтерской документации.

Переданная вещь принимается как основное средство по первоначальной стоимости. Первоначальная стоимость определяется как рыночная стоимость на день принятия к бухучёту, включая суммы, затраченные на доставку актива, его регистрацию, приведение в состояние пригодное для использования, иные затраты.

Необходимо сделать следующие проводки:

  • стоимость активов занести по дебету 08, счёт 98 «Безвозмездные поступления»;
  • расходы, затраченные на их принятие, по дебету 08, счёт 60 «Сопутствующие расходы».

Как проходит сделка?      

Договор безвозмездной передачи имущества между организациями обязательно оформляется в письменной форме.

  1. Если происходит передача вещи между коммерческой и некоммерческой организацией, то заключаемый договор может именоваться договором дарения или договором безвозмездной передачи.  В этом случае вещь передаётся безвозвратно, ничего взамен переданного другая сторона не получает.  Собственником переданной вещи становиться получившая его сторона.
  2. Если сторонами сделки являются коммерческие юридические лица коммерческими организациями, либо стороны договорились о возвратности передаваемого имущества, то в этом случае заключается договор безвозмездного пользования (ссуды). В таком договоре стороны устанавливают, что вещь передаётся другой стороне на время. Срок, на который передана вещь, можно как предусмотреть в договоре с указанием конкретной даты, так и прописать, что переданное по договору возвращается по требованию передавшей стороны.  По истечении установленного сторонами срока, либо по требованию передавшей стороны, переданная по договору вещь подлежит возврату.  Возвращена переданная ранее вещь должна быть в том же состоянии, в котором и передавалась, с учётом износа и амортизации. Собственником переданной вещи остаётся передавшая его сторона.

Полезно знать! Заключается договор руководителями или другими лицами, которые наделены соответствующими полномочиями. Если это предусмотрено в тексте договор, то он скрепляется печатями сторон. К договору составляется акт приёма-передачи имущества, которые является его неотъемлемой частью.

В некоторых случаях на передачу требуется согласия учредителей, органа управления организацией либо собственника имущества. Также такое согласие может требовать и на принятие имущества. Требуется ли в конкретном случае такое согласие необходимо устанавливать путём изучения учредительных документов организаций – участников сделки.

Если такое согласие не получить, то в последующем сделку могут признать недействительной, переданную вещь забрать, да ещё и взыскать плату за весь период пользование вещью.

Юристы советуют! В случае, если передаётся недвижимость, получившая её сторона обязана зарегистрировать переход к ней соответствующего права в органах Росреестра. Также подлежит госрегистрации переход транспортных средств, другого имущества, если регистрация перехода права предусмотрена законом.

Необходимые документы

Для составления договора передачи необходимы:

  • реквизиты юридических лиц;
  • уставные документы;
  • данные руководителей, документы, подтверждающие их полномочия;
  • документы, подтверждающие полномочия доверенных лиц (если договор подписывает не руководитель);
  • документы, подтверждающие право на передаваемую вещь;
  • согласие уполномоченных лиц (органов) на передачу и (или) принятие имущества (при необходимости);
  • реквизиты юридических лиц.

Налоги при безвозмездной передаче

Стоимость имущества, которое юридическому лицу передано безвозмездно, а также понесённые на такую передачу расходы не подлежат учёту при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Отметим! Доходы юрлицав виде безвозмездно полученного имущества признаются внереализационными доходами.

Сколько стоит безвозмездная передача имущества?

В случае, если стороны придут к решению о необходимости нотариального удостоверения договора, то они будут нести расходы по нотариальным тарифам на составление и удостоверение договора.

Полезно знать! Также, при передаче недвижимости, транспортных средств, иного имущества, переход прав на которое требует государственной регистрации, придётся понести расходы по уплате государственной пошлины на госрегистрацию.

Договор безвозмездной передачи имущества — образец

Подводя итог сказанному, можно прийти в выводу, что безвозмездная передача имущества между юрлицами имеет две основные формы: дарение, т.е. вещь передаётся безвозмездно и безвозвратно, и передача во временное безвозмездное пользование (ссуда).

Полезно знать! В случае если сторонами сделки являются коммерческие организации, то дарение между ними запрещено законом, дабы обезопасить их кредиторов, учредителей, собственников имущества.

Если же возникает необходимость в безвозмездной передачи имущества между коммерческими организациями, тогда необходимо заключать договор ссуды, в котором указать, что вещь передаётся другой стороне во временное владение и пользование. Ссуда может иметь бессрочный характер. Право собственности на переданную вещь остаётся у передающей стороны.

Во всех остальных случаях стороны самостоятельно вольны в выборе вида договора – дарение или ссуда.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: +7 (499) 350-37-25 (Москва)
+7 (812) 309-53-42 (Санкт-Петербург) 

Это быстро и бесплатно!

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: +7 (499) 350-37-25 (Москва)
+7 (812) 309-53-42 (Санкт-Петербург) 

Это быстро и бесплатно!

Вам также может понравиться

Источник: https://pravonaslednik.ru/nasledodatelyu/darenie/kak-proisxodit-bezvozmezdnaya-peredacha-imushhestva-mezhdu-yuridicheskimi-licami.html

Передача имущества внутри группы компаний: как снизить налоги

Безвозмездная передача имущества учредителем в собственность организации

Передача имущества внутри группы компаний: как снизить налоги

Многие бизнесмены создают несколько юридических лиц и объединяют их в группу компаний. Иногда возникает необходимость передать внутри холдинга то или иное имущество. Рассмотрим, как это сделать с минимальными затратами и без проблем с налоговиками.

Зачем передавать имущество внутри группы компаний

Существуют следующие основные причины, по которым владельцы холдинга могут захотеть «переложить из одного кармана в другой» свое имущество.

  1. Безопасность. Собственники бизнеса в этом случае хотят вывести имущество из компании, к которой могут быть предъявлены претензии кредиторов или контролирующих органов.
  1. Реорганизация. Владельцы холдинга могут решить изменить направление деятельности той или иной компании в группе. Например – раньше организация занималась только торговлей, а теперь к ее функциям добавится производство. Естественно, в этом случае компанию нужно «наделить» соответствующими активами.
  1. Развитие. Этот вариант похож на предыдущий, отличие в том, что речь идет не о перераспределении существующих функций внутри холдинга, а о запуске нового проекта. Для удобства ведения бизнеса в этом случае логично создать отдельное юридическое лицо, которому также потребуются основные средства.

Варианты передачи имущества

Большинство групп компаний построены по примерно одинаковой схеме. Внешне структуры могут выглядеть сложно, но это чаще всего связано с тем, что фактические владельцы бизнеса не хотят «светиться». Но суть юридического построения холдинга практически всегда одна: учредители-физические лица контролируют организации группы напрямую, либо через управляющую компанию.

Таким образом, имущество может быть передано:

  1. От учредителя – дочерней компании.
  2. От дочерней компании – учредителю.
  3. Между двумя связанными компаниями, имеющими общих учредителей.

Далее рассмотрим различные способы передачи имущества применительно к статусу передающей и принимающей компании.

«Обычная» купля-продажа имущества

Этот способ имеет смысл применять только при передаче имущества между двумя юридическими лицами, связанными общим владельцем, т.к. при взаимоотношениях между материнской и дочерней компанией есть более интересные варианты.

Рассмотрим налоговые последствия такой продажи.

  1. Налог на прибыль или УСН.

Чтобы не платить эти налоги, нужно минимизировать выручку. Если продавец работает на ОСНО, то цена должна равняться остаточной стоимости объекта или незначительно превышать ее. При использовании продавцом УСН «Доходы минус расходы» нужно исходить из затрат на покупку или создание продаваемого объекта.

Однако налоговики всегда внимательно следят за сделками внутри холдингов.

В случае, если доход по сделкам между взаимозависимыми российскими компаниями превысит 1 млрд рублей в год, эти операции подлежат обязательному контролю. Но внимание проверяющих могут привлечь и более «мелкие» сделки.

Например, в том случае, если одна из сторон договора платит налог на прибыль, а другая – использует один из спецрежимов (ст. 105.14 НК РФ).

Поэтому нужно заранее подготовить обоснование цены реализации. Например, снижение стоимости оборудования можно объяснить высокой степенью износа, обнаруженными при осмотре дефектами и т.п.

Если обе организации работают на ОСНО, то в целом по холдингу расходов по НДС не возникает. Налог, который начислит продавец – возместит покупатель.

Хуже, если принимающая сторона использует один из спецрежимов. Тогда НДС, который начислит продавец будет «потерян» для бизнеса. Только при использовании покупателем УСН «Доходы минус расходы» НДС можно будет учесть в затратах и частично компенсировать (в размере 15% от суммы).

Вклад в уставный капитал и взнос в имущество

Эти два способа подходят только при передаче имущества от материнской компании к дочерней. С точки зрения оформления вклад в имущество – проще. В общем случае, если возможность внесения вкладов была изначально прописана в Уставе, для этого не нужно менять учредительные документы. Однако для экономии на налогах будет выгоднее пополнить уставный капитал (УК).

Дохода по налогу на прибыль и УСН не возникает при обоих вариантах внесения основных средств (пп. 3 и 3.7 п. 1 ст. 251 и п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). 

Если основное средство вносят в уставный капитал, то его первоначальная стоимость у дочерней компании принимается равной остаточной стоимости у учредителя на момент передачи (пп. 2 п. 1 ст. 277 НК РФ).

Источник: https://uchet.pro/peredacha-imushhestva/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.